Inhaltsverzeichnis

Wegzugsbesteuerung
Inhaltsverzeichnis
VORWORT
A. Einleitung
B. Wahl des Zuzugslandes
C. Wegzug aus ertragsteuerlicher Sicht
D. Wegzug aus erbschaft- und schenkungsteuerlicher Sicht
- 1. Voraussetzungen eines Wegzugs in erbschaft- und schenkungsteuerlicher Hinsicht
  - 1.1 Unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht, § 2 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 lit. a) ErbStG
  - 1.2. Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht, § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG
  - 1.2.1. Erwerbe bis zum 24. 6. 2017: Fiktive unbeschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht, § 2 Abs. 3 ErbStG a. F.
  - 1.2.2. Erwerbe nach dem 24. 6. 2017: Freibetragsregelung nach § 16 Abs. 2 ErbStG n. F. für beschränkt steuerpflichtige Erwerbe; Wegfall der fiktiven unbeschränkten Steuerpflicht
  - 1.3. Erweiterte unbeschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht, § 2 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 lit. b) ErbStG
  - 1.4. Erweiterte beschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht, § 4 AStG
- 2. Gestaltungsüberlegungen im Hinblick auf die Erbschaft- und Schenkungsteuer
  - 2.1 DBA-Fall vs. Nicht-DBA-Fall
  - 2.2 Umstrukturierung von Vermögenswerten
  - 2.3 Einbringung von Wirtschaftsgütern in ausländische Kapitalgesellschaften
  - 2.4 Aufgabe der deutschen Staatsangehörigkeit
  - 2.5 Minderung der deutschen erbschaft- und schenkungsteuerlichen Bemessungsgrundlage
  - 2.6 Beibehaltung eines weiteren Wohnsitzes in Deutschland bzw. Antrag auf fiktive unbeschränkte Steuerpflicht gem. § 2 Abs. 3 ErbStG bzw. anteiliger Freibetrag nach § 16 Abs. 2 ErbStG n. F.
  - 2.7 Berücksichtigung deutscher „Abwehrmechanismen“ bei der Vermögens- und Nachfolgeplanung nach Wegzug ins Ausland
  - 2.8 Steuerfreie Zugewinnausgleichsforderung
E. Europarechtliche Aspekte im Hinblick auf die einkommensteuerlichen Tatbestände der Wegzugsbesteuerung
F. Europarechtliche Aspekte im Hinblick auf erbschaft- und schenkungsteuerliche Vorschriften
G. Überblick über die Besteuerung in der Schweiz
H. Überblick über die Besteuerung in Österreich
I. Überblick über die Besteuerung in Großbritannien
J. US-Steuerrecht
K. Überblick über das Ertragsteuerrecht in Spanien
Anhang 1
Anhang 2
Anhang 3
Anhang 4
Anhang 5
Anhang 6
Anhang 7

Jochen Ettinger, Nico H. Burki, Roland Fugger, Gerald R. Brix, Rita Vogt, Sabine Hellwege

Wegzugsbesteuerung

3. Aufl. 2017

ISBN der Online-Version: 978-3-482-72972-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64323-1

Folgeauflage 5. Aufl. 2022 verfügbar

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Wegzugsbesteuerung (3. Auflage)

D. Wegzug aus erbschaft- und schenkungsteuerlicher Sicht

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Literatur:

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Eisele, StUmgBG: Änderungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Herstellung der EU-Rechtskonformität und Schließung von Besteuerungslücken, NWB 31/2017, 2333; Ettinger/Eberl, Die deutsche Wegzugsbesteuerung nach der EuGH-Rechtsprechung und wesentliche Gestaltungsüberlegungen in Zusammenhang mit einem Wegzug ins Ausland, GmbHR 2005, 152; Fischer/Jüptner/Pahlke/Wachter (Hrsg.), ErbStG, Freiburg 2012; Flick/Wassermeyer/Baumhoff, AStR, Köln2016; Haase (Hrsg.), Heidelberger Kommentar zum AStG/DBA, Heidelberg 2016; Kamps, Erb- und Schenkungsfälle mit Auslandsberührung, ErbStB 2003, 92; Knauf, Determinanten und Gestaltungsansätze der internationalen Nachfolgeplanung, Baden-Baden 2008; Meincke, ErbStG, München 2012; Stein, Wegzug als Instrument der Unternehmensnachfolge bei Inlandsvermögen, ErbStB 2004, 116; Wachter, Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht, ErbStB 2004, 25; Wachter, Freibeträge bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht und europäische Kapitalverkehrsfreiheit, IStR 2004, 361; Wachter (Hrsg.), Vertragsgestaltung im Zivil- und Steuerrecht – Festschrift für Sebastian Spiegelberger zum 70. Geburtstag, Bonn 2009.

1. Voraussetzungen ...