Professionelles Liquiditätsmanagement
2. Aufl. 2016
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9. Zahlenbeispiel und praktische Umsetzung
Wie sich eine Liquiditätsplanung vor allem in kleinen und mittelständischen Betrieben vergleichsweise einfach aus vorhandenen Instrumenten und Werkzeugen erstellen lässt, wird im Folgenden erläutert.
9.1 Gewinn- und Verlustrechnung als Basis für die Planungen
Ausgangspunkt für das Beispiel ist die ohnehin in jedem Unternehmen vorhandene Gewinn- und Verlustrechung (GuV) bzw. die Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA). Durch die Nutzung bereits vorhandener Werkzeuge lässt sich der Arbeitsaufwand in den meisten Fällen deutlich reduzieren und man muss sich im Unternehmen nicht mit der Funktionsweise neuer Instrumente vertraut machen.
9.2 Planung von Gesamtleistung und Rohertrag
Im Rahmen der operativen Planung werden, wie bereits dargelegt, die Planzahlen für das kommende Geschäftsjahr festgelegt. Besonders sorgfältig müssen wegen der großen Unsicherheiten der Umsatz und der Materialaufwand geplant werden. Dazu kann z. B. das Schema, wie es in der nachstehenden Abbildung zu sehen ist, verwendet werden. Für große Kunden (A-Kunden) kann monatlich eine separate Planung von Umsätzen und Material...