Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Einkommensteuer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Kapitel 1: Steuerpflicht
Kapitel 2: Einkommensteuerliche Grundbegriffe
Kapitel 3: Allgemeine Fragen der Veranlagung
Kapitel 4: Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
Kapitel 5: Sonderausgaben
Kapitel 6: Familienleistungsausgleich, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§§ 24b, 31, 32, 62–78 EStG)
Kapitel 7: Außergewöhnliche Belastungen
Kapitel 8: Gewinnermittlung
- Vorbemerkungen
- 8.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
- 8.2 Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung
- Fall 104
  - Totalschaden eines privaten Kfz bei einer betrieblich veranlassten Fahrt
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 105
  - Überführung eines Wirtschaftsgutes aus dem gewerblichen in das landwirtschaftliche Betriebsvermögen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 106
  - Einlagefähigkeit von Nutzungen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 107
  - Bauten auf einem Ehegattengrundstück
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 108
  - Erwerb einer freiberuflichen Praxis auf Rentenbasis
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 109
  - Besteuerung des laufenden Gewinns einer Erbengemeinschaft
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 110
  - Besonderheiten bei der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 111
  - Schätzung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 112
  - Betriebsausgabenabzug von Aufwendungen für Geschenke
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 113
  - Betriebsausgabenabzug von Bewirtungskosten
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 114
  - Nicht zeitnahe Verbuchung von Bewirtungskosten
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 115
  - Abzug von Bewirtungskosten in Bagatellfällen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 116
  - Korrektur von Fehlbuchungen auf dem Bewirtungskostenkonto
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 117
  - Betriebsausgabenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 118
  - Anschaffungskosten bei einem Anschaffungsgeschäft in Fremdwährung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 119
  - Unentgeltlicher Erwerb eines Wirtschaftsgutes aus betrieblichen Gründen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 120
  - Ausweis von Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 121
  - Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer von Personengesellschaften
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 122
  - Pensionszusage an Arbeitnehmer-Ehegatten
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 123
  - Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes aus dem Betriebsvermögen infolge höherer Gewalt bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 124
  - Gewinnabzug nach § 6b EStG von den Anschaffungskosten eines Gästehauses
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 125
  - Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG auf ein in das Betriebsvermögen eingelegtes Wirtschaftsgut
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 126
  - Übertragung eines Veräußerungsgewinns auf ein im Vorjahr angeschafftes bzw. hergestelltes Wirtschaftsgut nach § 6b EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 127
  - Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 128
  - Betriebserwerb gegen Leibrente mit Wertsicherungsklausel
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 129
  - Betriebserwerb gegen Kaufpreisraten mit Wertsicherungsklausel
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 130
  - Übergang von der Einnahmen-Überschussrechnung zum Betriebsvermögensvergleich
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 131
  - Übergang vom Betriebsvermögensvergleich zur Einnahmen-Überschussrechnung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
Kapitel 9: Absetzung für Abnutzung
Kapitel 10: Die Einkunftsarten
Kapitel 11: Veranlagung von Ehegatten
Kapitel 12: Steuertarif
Kapitel 13: Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

Melita Friebel, Eberhard Rick, Josef Schneider, Hans Walter Schoor

Fallsammlung Einkommensteuer

18. Aufl.

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61846-8

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-54438-5

Folgeauflage 26. Aufl. 2023 verfügbar

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Fallsammlung Einkommensteuer (18. Auflage)

Kapitel 8: Gewinnermittlung

Vorbemerkungen

Bei den Gewinneinkünften des § 2 Abs. 1 Nr. 1-3 EStG gibt es grds. zwei Gewinnermittlungsarten:

die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (Bestandsvergleich) nach § 4 Abs. 1 bzw. § 5 EStG und
die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG.

Darüber hinaus kennt das Gesetz die Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gem. § 13a EStG, die ausschließlich von Land- und Forstwirten unter bestimmten Voraussetzungen in Anspruch genommen werden kann. Außerdem gibt es für deutsche Reeder eine weitere pauschalierte Form der Gewinnermittlung (§ 5a EStG).

8.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich

Die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich ist vorgesehen für buchführungspflichtige Land- und Forstwirte und Gewerbetreibende sowie für alle Bezieher von Gewinneinkünften, die freiwillig Bücher führen und regelmäßig Abschlüsse machen.

Gewinn ist hierbei der Unterschiedsbetrag zwischen dem Betriebsvermögen am Schluss des Wirtschaftsjahres und dem Betriebsvermögen am Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres, vermehrt um den Wert der Entnahmen und vermindert um den Wert der Einlagen (§ 4 Abs. 1 Satz 1 EStG). Das Endvermögen (Betriebsvermögen am Schluss des Wirtschaft...