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SteuerStud Nr. 7 vom Seite 1

Klausur aus dem Ertragsteuerrecht

Körperschaftsteuerermittlung: Verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen, Dividendenprivileg, Prüfung einer Mitunternehmerschaft und deren Gewinnfeststellung und -verteilung Einkommensteuerermittlung: §§ 15, 16, 18, 21 EStG Gewerbesteuerermittlung: Hinzurechnungen, Kürzungen, Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags

Dipl.-Finanzwirtin Eva Edinger

Hier finden Sie die Klausur als PDF:

Allgemeine Bearbeitungshinweise:

Die nachfolgende Klausur besteht aus zwei einzelnen Sachverhalten, die vollkommen unabhängig voneinander gelöst werden können. Aufgrund des vorgesehenen Zeitansatzes von ca. fünf Stunden und der einzelnen Themenschwerpunkte ist diese Aufgabe insbesondere zur Klausurvorbereitung für Finanzanwärter sowie für angehende Steuerberater geeignet. Für alle Sachverhalte ist stets die Rechtslage 2015 anzuwenden. Begründen Sie Ihre Entscheidungen unter genauer Angabe der einschlägigen gesetzlichen Vorschriften und führen Sie auch notwendige Fundstellen aus den jeweiligen Steuerrichtlinien auf. Errechnete Beträge sind vorbehaltlich eindeutiger Bestimmungen kaufmännisch auf die zweite Nachkommastelle zu runden.

I. Teil A

I. Sachverhalt

Die OK-GmbH (GmbH) betreibt seit vielen Jahren ein Fachgeschäft für Elektroinstallationen in Kaiserslautern. Gesellschafter der GmbH sind Otto Obenauer (O) zu 51 % und Karl Kirschner (K) zu 49 %; O hält somit die Mehrheit der Stimmrechte. Zudem ist O der alleinige Geschäftsführer der GmbH und vom Selbstkontrahierungsverbot des § 181 BGB befreit. Im Veranl...