Mathias Graumann
Praktische Jahresabschlussanalyse
1. Aufl. 2015
ISBN der Online-Version: 978-3-482-77741-7
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65421-3
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Praktische Jahresabschlussanalyse (1. Auflage)
VIII. Cashflow-gestützte Jahresabschlussanalyse und Analyse der Kapitalflussrechnung
1. Ausgangsdaten
Unter Bezugnahme auf das in Teil IV. vorgestellte durchgängige Fallbeispiel sind für die Cashflow-gestützte Analyse und die Analyse der Kapitalflussrechnung folgende Daten relevant:
Die Bilanz zum 31. 12. 20t2 lautet:
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Aktiva
(Mio. €) | Passiva
(Mio. €) | ||||||||
Position | 20t2 | 20t1 | Position | 20t2 | 20t1 | ||||
A. | Anlagevermögen | 224,0 | 210,0 | A. | Eigenkapital | 123,0 | 116,0 | ||
I. | Immaterielle Vermögensgegenstände | 40,0 | 46,0 | I. | Gezeichnetes Kapital | 50,0 | 50,0 | ||
II. | Sachanlagen | 152,0 | 138,0 | II. | Kapitalrücklage | 15,0 | 15,0 | ||
III. | Finanzanlagen | 32,0 | 26,0 | III. | Gewinnrücklagen | 58,0 | 51,0 | ||
B. | Umlaufvermögen | 316,0 | 290,0 | B. | Rückstellungen | 87,0 | 90,0 | ||
I. | Vorräte | 134,0 | 126,0 | 1. | Pensionsrückstellungen | 32,0 | 29,0 | ||
II. | Forderungen aus
LuL (alle kurzfristig) | 126,0 | 112,0 | 2. | Sonstige
Rückstellungen | 55,0 | 61,0 | ||
III. | Sonstige Vermögensgegenstände | 30,0 | 30,0 | ||||||
IV. | Liquide
Mittel | 26,0 | 22,0 | C. | Verbindlichkeiten | 330,0 | 294,0 | ||
1. | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (davon kurzfristig) | 216,0 (136,0) | 198,0 (123,0) | ||||||
2. | Verbindlichkeiten aus LuL (alle kurzfristig) | 92,0 | 84,0 | ||||||
3. | Sonstige Verbindlichkeiten (alle kurzfristig) | 22,0 | 12,0 | ||||||
Summe Aktiva | 540,0 | 500,0 | Summe
Passiva | 540,0 | 500,0 | ||||
Hinweis:
Bei dem Beispi...