Der optimale Kurzvortrag
8. Aufl. 2013
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Thema 83 Vorsteuerabzug, § 15 UStG
Einleitung
Netto-Allphasenumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug seit 1968;
Vorsteuerabzug vermeidet Kumulation der Umsatzsteuer bei mehreren Umsatzstufen;
Umsatzsteuer – Vorsteuer = Zahllast bzw. Erstattung (§ 16 Abs. 2 UStG).
Hauptteil
Abzugsfähigkeit der Vorsteuer (§ 15 Abs. 1 UStG)
Vorsteuerabzug aus Rechnungen (Unternehmer, gesetzlich geschuldete Steuer, Leistung, von einem anderen Unternehmer, an das Unternehmen, ordnungsgemäße Rechnung), § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG;
Vorsteuerabzug der Einfuhrumsatzsteuer (Unternehmer, für das Unternehmen), § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG;
Vorsteuerabzug der Erwerbsteuer (Unternehmer, innergemeinschaftlicher Erwerb, für das Unternehmen), § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG;
Vorsteuerabzug der Steuer nach § 13b UStG (Unternehmer, Leistung i. S. des § 13b Abs. 1 und 2 UStG, für das Unternehmen), § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG;
Vorsteuerabzug bei Auslagerungen (Unternehmer, Auslagerung aus Umsatzsteuerlager, für das Unternehmen), § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 UStG.
Abziehbarkeit der Vorsteuer
Abzugsverbot für bestimmte nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (z. B. Geschenke an Nichtarbeitnehmer für mehr als 35 € (§ 15 Abs. 1a UStG);
Abzugsbeschränkung für teilunternehmerisch genutzte Grundstücke ab dem (§ 15 Abs. 1b UStG);
Vorsteuerausschluss für Vorsteuern im Zusammenhang mit bestimmten steuerfreien und bestimmten nicht steuerbaren Umsätzen (§ 15 Abs. 2 UStG i. V. m. § 15 Abs. 3 UStG);
Vorsteueraufteilung, wenn die Vorsteuer...