Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Internationales Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Kapitel 1: Abgabenordnung
Kapitel 2: Einkommensteuergesetz
Kapitel 3: Körperschaftsteuergesetz
Kapitel 4: Erbschaftsteuergesetz
Kapitel 5: OECD-Musterabkommen
- Fall 58 – Persönlicher Geltungsbereich (Art. 1, 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 59 – Persönlicher Geltungsbereich und Personengesellschaften (Art. 1, 3, 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 60 – Steuerlicher Geltungsbereich – Drittstaateneinkünfte – und Anrechnung von Steuern (Art. 2, 21 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 61 – Doppelansässigkeit natürlicher Personen (Art. 4 Abs. 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 62 – Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 63 – Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 64 – Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 65 – Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 66 – Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 67 – Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 68 – Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 69 – Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 70 – Montage-Betriebstätte (Art. 5 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 71 – Betriebstättenausnahmen (Art. 5 Abs. 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 72 – Betriebstättenausnahmen (Art. 5 Abs. 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 73 – Server als Betriebstätte (Art. 5 Abs. 1, 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 74 – Vertreterbetriebstätte (Art. 5 Abs. 5 und 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 75 – Vertreterbetriebstätte (Art. 5 Abs. 5 und 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 76 – Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 77 – Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 78 – Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 79 – Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 80 – Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 81 – Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 82 – Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 83 – Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 84 – Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 85 – Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Hinweis
- Fall 86 – Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 87 – Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 88 – Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 89 – Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 90 – Zinsen (Art. 11 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 91 – Zinsen (Art. 11 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 92 – Lizenzgebühren (Art. 12 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 93 – Lizenzgebühren (Art. 12 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 94 – Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen (Art. 13 Abs. 1, 2 und 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 95 – Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen – Betriebsvermögen (Art. 13 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 96 – Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen (Art. 13 Abs. 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 97 – Selbständige Arbeit (Art. 14 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 98 – Selbständige Arbeit (Art. 14 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 99 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 100 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 101 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 102 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 103 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 104 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 105 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 106 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 107 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 108 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 109 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 110 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 111 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 112 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 113 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 114 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Sozialleistungen (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 115 – Arbeitnehmerverleih (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 116 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Grenzgänger (Art. 15a DBA-Schweiz)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 117 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Grenzgänger (Art. 15a DBA-Schweiz)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
- Fall 118 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Werbungskosten (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 119 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA und § 50d Abs. 9 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 120 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Berufskraftfahrer (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 121 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit an Bord von Seeschiffen im internationalen Verkehr (Art. 15 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 122 – Einkünfte aus unselbständiger Arbeit im internationalen Luftverkehr (Art. 15 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 123 – Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen (Art. 16 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 124 – Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen (Art. 16 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 125 – Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 126 – Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 127 – Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 128 – Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 129 – Ruhegehälter (Art. 18, 21 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 130 – Öffentlicher Dienst (Art. 19 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 131 – Öffentlicher Dienst (Art. 19 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 132 – Studenten (Art. 20 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 133 – Studenten (Art. 20 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 134 – Gastdozenten
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 135 – Vermögen (Art. 22 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
Kapitel 6: Außensteuergesetz
Kapitel 7: Komplexe Fälle
Anhang

Kay-Michael Wilke, Petra Karl, Franz Lammsfuß, Klaus Mielke, Jörg Tietz, Jörg-Andreas Weber

Fallsammlung Internationales Steuerrecht

10. Aufl. 2013

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69702-9

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-72420-6

Folgeauflage 15. Aufl. 2023 verfügbar

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Fallsammlung Internationales Steuerrecht (10. Auflage)

Kapitel 5: OECD-Musterabkommen

Fall 58 – Persönlicher Geltungsbereich (Art. 1, 4 OECD-MA)

Sachverhalt

Andreas Dohms, wohnhaft in Köln, besitzt ein Geschäftsgrundstück in Rotterdam/Niederlande (Wert: 1 Mio. €), das wertmäßig ca. 15 % seines Gesamtvermögens ausmacht; das restliche Vermögen befindet sich in Deutschland. Nach Art. 12 des niederländischen Vermögensteuergesetzes sind in den Niederlanden nichtansässige Steuerpflichtige hinsichtlich des Vermögens, das sie zu Beginn des fraglichen Kalenderjahres in den Niederlanden besitzen, steuerpflichtig. Ihr zu versteuerndes Vermögen entspricht dem Wert ihres in den Niederlanden belegenen Vermögens abzüglich des Wertes ihrer Schulden in den Niederlanden. Bei der Besteuerung wird ein Freibetrag von 100 000 € berücksichtigt, sofern sich das Gesamtvermögen zu mindestens 90 % in den Niederlanden befindet; in den Niederlanden ansässigen Steuerpflichtigen wird dieser Freibetrag uneingeschränkt gewährt.

In Art. 25 des DBA zwischen den Niederlanden und Belgien ist bestimmt, dass natürlichen Personen mit Wohnsitz in einem der beiden Staaten im anderen Staat die persönlichen Abzüge, Freibeträge und Minderungen zustehen, die dieser Staat seinen ansässigen Personen gewährt.

Frage

Kann sich Do...