Inhaltsverzeichnis

Lehrbuch Internationales Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Abschnitt 1: Einführung in das internationale Steuerrecht – Verfahrensgrundsätze
Abschnitt 2: Steuerinländer mit Auslandsbeziehungen – Die Einzelsteuergesetze
Abschnitt 3: Das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen
- I. Einführung
- II. Geschichte der Doppelbesteuerungsabkommen
- III. Völkerrechtliche und staatsrechtliche Grundlagen
  - 1. Völkervertragsrecht
  - 2. Der völkerrechtliche Vertrag im Recht der Bundesrepublik
  - 3. Auslegung eines Doppelbesteuerungsabkommens
- IV. Aufbau eines Doppelbesteuerungsabkommens
- V. Wirkungsweise eines Doppelbesteuerungsabkommens
  - 1. Allgemeines
  - 2. Befreiungsmethode (Art. 23 A OECD-MA)
  - 3. Anrechnungsmethode
  - 4. Verbot der virtuellen Doppelbesteuerung
  - 5. Rückfallklausel
  - 6. Switch-over-Klausel
  - 7. Treaty Override
- VI. Geltungsbereich eines Doppelbesteuerungsabkommens
  - 1. Persönlicher Geltungsbereich
  - 2. Sachlicher Geltungsbereich
- VII. Zuordnungsprinzipien
  - 1. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - 2. Einkünfte aus unternehmerischer Betätigung (Art. 7 bis 9 OECD-MA)
  - 3. Einkunftsabgrenzung bei international verbundenen Unternehmen – Verrechnungspreise
  - 4. Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - 5. Zinsen (Art. 11 OECD-MA)
  - 6. Lizenzgebühren (Art. 12 OECD-MA)
  - 7. Einkünfte aus der Veräußerung von Vermögen (Art. 13 OECD-MA)
  - 8. Selbständige Arbeit (Art. 14 OECD-MA)
  - 9. Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - 10. Einkünfte aus Arbeit in sonstigen Fällen
  - 11. Andere Einkünfte (Art. 21 OECD-MA)
  - 12. Besteuerung des Vermögens (Art. 22 OECD-MA)
- VIII. Rechtsbehelfe und Verständigungsverfahren (Art. 25 OECD-MA)
  - 1. Innerstaatliche Rechtsbehelfe
  - 2. Zwischenstaatliches Verständigungsverfahren (Art. 25 OECD-MA)
  - 3. Zwischenstaatliche Schiedsverfahren
- IX. Internationale Amts- und Rechtshilfe
  - 1. Informationsaustausch und Auskunftserteilung (Art. 26 OECD-MA)
  - 2. Vollstreckungs- und Beitreibungshilfe (Art. 27 OECD-MA)
- X. Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen (Art. 28 OECD-MA)
- XI. Diskriminierungsverbot (Art. 24 OECD-MA)
Abschnitt 4: Besonderes Außensteuerrecht
Abschnitt 5: Recht in der Europäischen Gemeinschaft
Abschnitt 6: Steuerausländer mit Inlandsbeziehungen – Die Einzelsteuergesetze
Anhang 1: OECD-MA 2003
Anhang 2: OECD-MA 2008

Kay-Michael Wilke, Jörg-Andreas Weber

Lehrbuch Internationales Steuerrecht

9. Aufl. 2009

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61181-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-75519-4

Folgeauflage 17. Aufl. 2024 verfügbar

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Lehrbuch Internationales Steuerrecht (9. Auflage)

Abschnitt 3: Das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen

I. Einführung

450Wirksamer als einseitige nationale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung sind bilaterale Maßnahmen, d. h. völkerrechtliche Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (Doppelbesteuerungsabkommen – DBA). Mit derartigen Verträgen wird grundsätzlich bereits die Entstehung der Doppelbesteuerung verhindert, während einseitige Maßnahmen nur eine bereits eingetretene effektive Doppelbesteuerung beseitigen. DBA stellen von der Wirkung her im Grundsatz eine Einschränkung des eigenen Besteuerungsrechts zugunsten des Besteuerungsrechts des anderen Vertragsstaates dar und umgekehrt. Im Übrigen sind Sinn und Zweck der DBA zu beachten: Diese sehen Steuerbefreiungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vor, d. h. die Steuerbefreiung im Inland korrespondiert mit einer Steuerpflicht im Ausland und umgekehrt. Entsprechend steht der sachlichen Steuerpflicht im Inland eine Steuerbefreiung im Ausland gegenüber. In diesem Prinzip, das allen DBA zugrunde liegt, die die Bundesrepublik abgeschlossen hat, ist keine Ungleichbehandlung zu sehen. Die Abkommen versuchen, das Besteuerungsrecht an internationalen Steuerfällen den beteili...