OFD Hannover v. 26.01.2006 - S 2932 - 10 - StO 243

Oberfinanzdirektion Hannover v. 26.01.2006 - S 2932 - 10 - StO 243

Erklärungsvordrucke für die Körperschaftsteuerveranlagung und die gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs 2005 sowie die gesonderten Feststellungen nach den §§ 27, 28, 37 und 38 KStG zum 31. Dezember 2005:

I. Vordrucke

Für die Körperschaftsteuerveranlagung und die gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs 2005 sowie die gesonderten Feststellungen nach den §§ 27, 28, 37 und 38 KStG zum 31. Dezember 2005 werden die nachstehend aufgeführten Erklärungsvordrucke hergestellt:

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1.	KSt 1 A	Körperschaftsteuererklärung und Erklärung zur gesonderten Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags für unbe- schränkt Steuerpflichtige, bei denen alle Einkünfte als solche aus Gewerbebetrieb zu behandeln sind,
2.	Anlage A	Nicht abziehbare Aufwendungen,
3.	Anlage AE	Ausländische Einkünfte/Nicht zu berücksichtigende Gewinn- minderungen bei Auslandsbeteiligungen,
4.	Anlage GR	Genossenschaften und Vereine,
5.	Anlage ORG	Hinzurechnungen/Kürzungen in Organschaftsfällen,
6.	Anlage WA	Weitere Angaben – Anträge,
7.	Anlage WoBau	Nach § 13 Abs. 3 KStG nicht abziehbarer Verlust bei ehemals gemeinnützigen Wohnungsunternehmen und bei Rechtsträgern i. S. des § 13 Abs. 3 Satz 9 KStG,
8.	Anlage SP	Anlage besonderer Spendenabzug,
9.	KSt 1 B	Körperschaftsteuererklärung und Erklärung zur gesonderten Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags für unbe- schränkt Steuerpflichtige, bei denen auch andere Einkünfte als solche aus Gewerbebetrieb vorliegen können,
10.	KSt 1 C	Körperschaftsteuererklärung und Erklärung zur gesonderten Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags für beschränkt Steuerpflichtige,
11.	KSt 1 F	Erklärung zur gesonderten Feststellung
		1.	des steuerlichen Einlagekontos (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG),
		2.	des durch Umwandlung von Rücklagen entstandenen Nennkapitals (§ 28 Abs. 1 Satz 3 KStG),
		3.	des Körperschaftsteuerguthabens (§ 37 Abs. 2 Satz 4 KStG),
		4.	des fortgeschriebenen Endbetrags i. S. des § 36 Abs. 7 KStG aus dem Teilbetrag i. S. des § 30 Abs. 2 Nr. 2 KStG 1999 – EK 02 (§ 38 Abs. 1 Satz 1 und 2 KStG),
12.	KSt 1 Fa	Erklärung zur gesonderten Feststellung
		1.	des steuerlichen Einlagekontos (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG) für Betriebe gewerblicher Art ohne eigene Rechtspersön- lichkeit und wirtschaftliche Geschäftsbetriebe der von der Körperschaftsteuer befreiten Körperschaften, Personen- vereinigungen und Vermögensmassen,
		2.	des durch Umwandlung von Rücklagen entstandenen Nennkapitals (§ 28 Abs. 1 Satz 3 KStG) für Betriebe ge- werblicher Art ohne eigene Rechtspersönlichkeit,
13.	KSt 1 F – 2 WJ	Aufteilung des Verlustabzugs für Zwecke des § 35 KStG auf zwei im Veranlagungszeitraum 2005 endende Wirtschaftsjahre,
14.	KSt 1 F – 27/28	Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG) und des durch Umwandlung von Rücklagen entstandenen Nennkapitals (§ 28 Abs. 1 Satz 3 KStG),
15.	KSt 1 F – 37	Ermittlung des Körperschaftsteuerguthabens (§ 37 Abs. 2 Satz 4 KStG),
16.	KSt 1 F – 38	Ermittlung des fortgeschriebenen Endbetrags i. S. des § 36 Abs. 7 KStG aus dem Teilbetrag i. S. des § 30 Abs. 2 Nr. 2 KStG 1999 – EK 02 (§ 38 Abs. 1 Satz 1 und 2 KStG),
17.	KSt 2 F/3 F	Berechnungsbogen und Bescheid über die gesonderte Feststel- lung von Besteuerungsgrundlagen gem. § 27 Abs. 2, § 28 Abs. 1 Satz 3, § 37 Abs. 2 und § 38 Abs. 1 KStG,
18.	Anleitung	zur Körperschaftsteuererklärung und zu den Erklärungen zu den Feststellungen nach den §§ 27, 28, 37 und 38 KStG.

Auf jeder Vordruckseite ist ein Feld für die Eintragung der Steuernummer vorgesehen, um eine eindeutige Zuordnung der Seiten der Steuererklärung zu gewährleisten.

Die Anlage besonderer Spendenabzug ist nur auszufüllen, wenn eine Körperschaft Spenden an Stiftungen – ausschließlich oder auch an andere Empfänger – geleistet hat. In diesem Fall sind alle Spenden einzutragen. Das Ergebnis der Anlage SP ist in den Erklärungsvordruck zu übertragen.

Welche Vordrucke die Körperschaften im Einzelfall abzugeben haben, ist aus der beigefügten Anlage zu entnehmen. Die Vordruckübersicht ist auszugsweise aus der Anleitung zur Körperschaftsteuererklärung übernommen.

II. Übersendung der Vordrucke an die Steuerpflichtigen

Die maschinelle Übersendung von Erklärungsvordrucken wurde ab dem Veranlagungszeitraum 2004 eingestellt (siehe u. a. auch Rdvfg. vom 24. November 2003 – O 2222 – 6 – StH 117 –).

Von einem Einzelversand der Erklärungsvordrucke an Steuerpflichtige ist aus Kostengründen abzusehen.

III. Lieferung der Vordrucke

Die Vordrucke werden den Finanzämtern in Höhe eines geschätzten Bedarfs übersandt.

IV. Kreis der Erklärungspflichtigen und öffentliche Aufforderung

Der Kreis der Erklärungspflichtigen ergibt sich aus der „Öffentlichen Aufforderung” (vgl. Vordruck „ESt 1”). Dieser Vordruck ist in den Gemeinden und in den Finanzamtsgebäuden auszuhängen.

Vordruckübersicht Körperschaftsteuererklärungen