Nach der Erhebung des Instituts für Mittelstandforschung Bonn werden zwischen den Jahren 2010 bis 2014 schätzungsweise 110.000 Unternehmen an die nachfolgende Generation übergeben. Die Planung der Nachfolgeregelung ist ein komplexer Sachverhalt. Man muss die familiäre Interessenlage und die Gebiete des Erb-, Familien-, Handels-, Gesellschafts-, Ertragsteuer- und Erbschaftsteuerrechts überblicken, um eine sachgerechte letztwillige Regelung erarbeiten zu können. Darum sollte sich der Erblasser bereits frühzeitig mit den Konsequenzen einer Nachfolgegestaltung auseinandersetzen. Länger als ursprünglich angedachte Planungszeiträume mit ständig wechselnden Rahmenbedingungen sind zu berücksichtigen.