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Grundzüge der Bedarfsbewertung des übrigen Vermögens
Änderungen durch das Erbschaftsteuerreformgesetz
Ein PDF der Übung finden Sie hier:
Übungsfall I.
Fall
1
Die Erbmasse des am
verstorbenen Edmund Kaan besteht u. a. aus:
Einer bei der Cosmoss AG abgeschlossenen Risikolebensversicherung i. H. von 200 000 €. Versicherte Person und Begünstigter ist er selbst.
Einer bei der Cosmoss AG abgeschlossenen Risikolebensversicherung i. H. von 200 000 €. Versicherte Person ist er selbst, Begünstigte ist seine Tochter Pippi.
Einer von Edmund Kaan abgeschlossenen Kapitallebensversicherung auf das Leben seiner Ehefrau Tusnelda. Im Falle ihres Todes, spätestens jedoch mit Ablauf von 15 Jahren nach Abschluss des Vertrages, soll die Versicherungssumme an ihn als Begünstigten ausgezahlt werden. Nach Auskunft der Versicherungsgesellschaft beträgt der Rückkaufswert, im Falle einer vorzeitigen Kündigung, am Todestag 90 000 €.
Einem Darlehen, das er zur Finanzierung einer Weltreise aufgenommen hatte. Es beläuft sich noch auf 23 000 €.
Einem Girokonto, das zum Todestag einen Sollwert von 3 000 € auswies (ohne Zinsen seit dem ).
Einem Festgeldkonto, das am Todestag ein Guthaben von 100 000 € auswies. Zum (jährliche Fälligkeit) w...