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Übungsklausur aus dem Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht
Der immobilienschwere Baumeister
Die nachfolgende Übungsklausur dient Kandidaten der StB-Prüfung zur Vorbereitung auf den schriftlichen Teil und ergänzt den Beitrag der Autorin in SteuerStud 6/2019 S. 389, NWB RAAAH-10224. Bei einer Bearbeitungszeit von 108 Minuten – also wie im „Ernstfall“ – weist sie einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf. Behandelt wird ein Gesamtfall zur Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer mit den Schwerpunkten Bewertung und Begünstigung von Grundvermögen sowie von übrigem Vermögen und damit im Zusammenhang stehenden Schulden und Lasten.
I. Sachverhalt
Der ehemalige Bauunternehmer Theo Baumeister (TB), wohnhaft in Stuttgart, verstarb am im Alter von 66 Jahren infolge eines schweren Sturzes während einer Tour mit seinem Mountainbike in den Untertürkheimer Weinbergen. Er hinterlässt als Alleinerben seinen 38-jährigen Sohn, Bob Baumeister (BB), der seinen Wohnsitz ebenfalls in Stuttgart hat und dort als Immobilienmakler tätig ist.
Der Nachlass von TB setzt sich wie folgt zusammen:
1. Grundstück in Stuttgart, Weinstiege 10
TB hatte das Grundstück im Juni 2006 gegen Barzahlung sowie die Einräumung eines lebenslangen Wohnrechts an einer der im 2. Obergeschoss befin...