Professionelles Liquiditätsmanagement
3. Aufl. 2022
Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
6. Operative Planung als Voraussetzung für die Erstellung einer Finanz- und Liquiditätsplanung
6.1 Ausgangsbasis für operative Planung
Das Erstellen einer Liquiditäts- und Finanzplanung setzt grundsätzlich voraus, dass es im Unternehmen eine operative Planung gibt oder diese eingeführt wird. Mithilfe der operativen Planung wird das Betriebsergebnis eines Unternehmens geplant, also vor allem Umsätze, Kosten und Investitionen.
Um diese Zahlen zu erhalten, sind mehrere Teilpläne zu erstellen, die sich auch mit inhaltlichen Punkten befassen, z. B. der Planung von Kapazitäten, der Anzahl der Mitarbeiter oder der benötigten Sachmittel.
6.2 Teilpläne der operativen Planung
Zuerst erfolgt eine Planung nach Mengen:
Absatzmengenplanung (Stückzahlen),
Produktionsplanung (wann wird was mit welchen Mitteln erzeugt?),
Personalplanung (Zeitbedarf),
Materialbedarfsplanung (Stückzahlen),
Sachmittelplanung,
Investitionsplanung (inkl. Abschreibungsplan).
In einem zweiten Schritt erfolgt die Zuordnung von (Euro-)Werten zu den jeweiligen Planwerten. Nun lässt sich ein Budget für jede Position erstellen.
Damit ergeben sich folgende Teilpläne:
Umsatzplan,
Personalaufwandsplan,
Materialaufwandsplan,
Abschreibungsaufwandsp...