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Übungsklausur aus dem Körperschaftsteuerrecht und internationalen Steuerrecht
Komplexe „Klassiker“ im „Doppelpack“
Die nachfolgende Klausur unterstützt Kandidaten und Kandidatinnen bei der Vorbereitung auf die StB-Prüfung sowie bei der Vorbereitung auf die Laufbahnprüfung des gehobenen Dienstes der Finanzverwaltung. Sie umfasst zwei unabhängig voneinander zu lösende Sachverhalte. Themen der Klausur sind: verdeckte Gewinnausschüttung, verdeckte Einlage, Beteiligungserträge einer Personengesellschaft, Pensionsrückstellung, negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten, steuerliches Einlagekonto, DBA Tunesien, Option zur Körperschaftsteuer. Für die Bearbeitung sollten sechs Zeitstunden eingeplant werden (davon für den Sachverhalt 1 ca. 2 Stunden 15 Minuten und für den Sachverhalt 2 ca. 3 Stunden 45 Minuten). Rechtsstand ist April 2022. Der Schwierigkeitsgrad ist hoch.
I. Sachverhalte
Sachverhalt 1
Die Peter Christ GmbH (PC-GmbH) betreibt einen Handel mit Computern und Computer-Zubehör. Geschäftsleitung und Sitz der PC-GmbH befinden sich in Paderborn. Alleiniger Gesellschafter ist seit Jahren der am geborene Peter Christ (PC). Seit dem ist PC auch als alleiniger Geschäftsführer tätig. Zuvor hatte PC eine solche Funktion noch nie inne.
Im Wj. = Kj. 2021 hat die PC-GmbH e...