IDW PS 521 n. F. zur Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäfts verabschiedet

Kürzlich hat das IDW den IDW PS 521 „Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäfts nach § 89 WpHG“ in neuer Fassung verabschiedet. Die Neufassung berücksichtigt Gesetzesänderungen, vor allem das Zweite Finanzmarktnovellierungsgesetz (2. FiMaNoG), womit die überarbeitete Finanzmarktrichtlinie (Markets in Financial Instruments Directive II – MiFID II) in nationales Recht transformiert worden ist. Darüber hinaus werden in IDW PS 521 n. F. die zugrunde liegende Auftragsart klargestellt und abgegrenzt, die Mindestanforderungen an durchzuführende Prüfungshandlungen (Systemprüfung mit Funktionstests, Stichprüfungen und Einzelfallprüfungen) dargestellt sowie die Anforderungen an die Berichterstattung im Prüfungsbericht (einschließlich Fragebogen) verdeutlicht.