Inhaltsverzeichnis

Anzeigepflichten für grenzüberschreitende Steuergestaltungen
Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 2. Auflage
Quellenverzeichnis
Online-Aktualisierung November 2021
A. Einführung
B. Kurzüberblick und Grundlagen
C. Meldepflicht
- I. Systematik der Meldepflicht und des Informationsaustauschs
  - Relevante Vorschriften
  - DAC6-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU i. d. F. (EU) 2018/822)
  - Art. 8ab
  - 1. Vorlage und Austausch von Informationen
  - 2. Besonderheiten des DAC6-Umsetzungsgesetzes
- II. Zeitlicher Anwendungsbereich: Rückwirkung und Dokumentationserfordernis
  - Relevante Vorschriften
  - DAC6-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU i. d. F. (EU) 2018/822)
  - Art. 8ab
  - Deutsches Umsetzungsgesetz
  - § 33 EGAO Mitteilungspflicht bei Steuergestaltungen
  - 1. Rückwirkung und Praxisschwierigkeiten
  - 2. Vorwirkung der DAC6-Amtshilferichtlinie
  - 3. Besonderheiten des DAC6-Umsetzungsgesetzes
- III. Sachlicher Anwendungsbereich: Unter welchen Voraussetzungen ist zu melden?
  - Relevante Vorschriften
  - EU-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU)
  - Art. 2
  - EU-Amtshilfegesetz
  - § 1
  - DAC6-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU i. d. F. (EU) 2018/822)
  - Art. 3
  - Deutsches Umsetzungsgesetz
  - § 138d AO Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen
  - 1. Voraussetzungen der Meldepflicht – Überblick
  - 2. Erfasste Steuern
  - 3. Begriff der Steuergestaltung
  - 4. Grenzüberschreitende Gestaltung
  - 5. Der Begriff des „Beteiligten“
  - 6. Meldepflichtige grenzüberschreitende Gestaltung
- IV. Persönlicher Anwendungsbereich: Wer hat zu melden?
  - Relevante Vorschriften
  - DAC6-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU i. d. F. (EU) 2018/822)
  - Art. 3
  - Art. 8ab
  - EU-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU)
  - Art. 3
  - EU-Amtshilfegesetz
  - § 2
  - DAC6-Umsetzungsgesetz
  - § 138d AO Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen
  - 1. Primäre Meldepflicht des Intermediärs
  - 2. Sekundäre Meldepflicht des Steuerpflichtigen/Nutzers
  - 3. Meldekonkurrenzen
- V. Meldefrist: Wann ist zu melden?
  - Relevante Vorschriften
  - DAC6-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU i. d. F. (EU) 2018/822)
  - Art. 3
  - Art. 8ab
  - DAC6-Umsetzungsgesetz
  - 1. Allgemeine Meldefrist
  - 2. Marktfähige Gestaltungen (Aktualisierungspflicht)
  - 3. Fakultative Einführung einer Jahresmeldung über die Art der Nutzung einer Steuergestaltung
- VI. Inhalt und Ausgestaltung der Meldepflicht: Was und wo ist zu melden?
  - Relevante Vorschriften
  - DAC6-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU i. d. F. (EU) 2018/822)
  - Art. 3
  - Art. 8ab
  - Deutsches Umsetzungsgesetz
  - § 138f AO Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre
  - § 138e AO Kennzeichen grenzüberschreitender Steuergestaltungen
  - § 138f AO Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre
  - § 138i AO Information der Landesfinanzbehörden
  - § 138j AO Auswertung der Mitteilungen grenzüberschreitender Steuergestaltungen
  - 1. Inhalt der Meldepflicht
  - 2. Begriff des verbundenen Unternehmens
  - 3. Meldekonkurrenzen
  - 4. Das Mitteilungsverfahren
  - 5. Keine Rückmeldung der Finanzverwaltung notwendig
  - 6. Automatischer Informationsaustausch innerhalb der EU
  - 7. Weitergabe von Informationen an Drittstaaten
- VII. Pflicht zur Angabe der Steuergestaltung in der Steuererklärung – § 138k AO
  - Relevante Vorschriften
  - Deutsches Umsetzungsgesetz
- VIII. Sanktionen und Evaluation
  - Relevante Vorschriften
  - DAC6-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU i. d. F. (EU) 2018/822)
  - Art. 23
  - Art. 25a
  - Art. 27
  - Deutsches Umsetzungsgesetz
  - § 379 AO Steuergefährdung
  - Art. 97 § 33 EGAO Mitteilungspflicht bei Steuergestaltungen
  - 1. Sanktionen
  - 2. Evaluation
- IX. Zusammenfassende Prüfübersicht
D. Kennzeichen
E. Prozesstechnische Hinweise bei der unternehmensinternen Handhabung der Meldeverpflichtungen
F. Anhang
Über die Autoren

Klaus von Brocke, Roland Nonnenmacher, Stefan Przybilka

Anzeigepflichten für grenzüberschreitende Steuergestaltungen

2. Aufl. 2020

ISBN der Online-Version: 978-3-482-01342-3

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-59252-2

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Anzeigepflichten für grenzüberschreitende Steuergestaltungen (2. Auflage)

C. Meldepflicht

I. Systematik der Meldepflicht und des Informationsaustauschs

Relevante Vorschriften

DAC6-Amtshilferichtlinie (2011/16/EU i. d. F. (EU) 2018/822)

Art. 8ab

(1) Jeder Mitgliedstaat ergreift die erforderlichen Maßnahmen, um die Intermediäre zur Vorlage der ihnen bekannten, in ihrem Besitz oder unter ihrer Kontrolle befindlichen Informationen über meldepflichtige grenzüberschreitende Gestaltungen bei den zuständigen Steuerbehörden zu verpflichten, und zwar innerhalb von 30 Tagen […].

(6) Für den Fall, dass kein Intermediär existiert oder der Intermediär den relevanten Steuerpflichtigen oder einen anderen Intermediär über die Anwendung einer Befreiung gemäß Absatz 5 unterrichtet, ergreift jeder Mitgliedstaat die erforderlichen Maßnahmen, um sicherzustellen, dass die Pflicht zur Vorlage von Informationen über eine meldepflichtige grenzüberschreitende Gestaltung dem anderen unterrichteten Intermediär oder, falls kein solcher existiert, dem relevanten Steuerpflichtigen obliegt.

(7) Der relevante Steuerpflichtige, dem die Meldepflicht obliegt, legt die Informationen innerhalb von 30 Tagen vor […].

(13) Die zuständige Behörde eines Mitgliedstaats, in dem die Informationen gemäß den Absät...