Inhaltsverzeichnis

Insolvenzen und Steuern
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Literaturverzeichnis
I. Allgemeiner Teil
- A. Überblick über das Regelinsolvenzverfahren
- B. Das Besteuerungs- und Erhebungsverfahren in der Insolvenz
  - 1. Das Verhältnis von Steuer- und Insolvenzrecht
    - a) Höchstrichterliche Rechtsfortbildung im Insolvenzsteuerrecht
    - b) Aktuelle verfahrensrechtliche Entwicklungen aufgrund der Corona-Krise/COVID-19-Pandemie
  - 2. Verfahrensrechtliche Stellung von Insolvenzverwalter und Insolvenzschuldner
    - a) Insolvenzschuldner
    - b) Der Insolvenzverwalter als Vermögensverwalter i. S. d. § 34 Abs. 3 AO
    - c) Vorläufiger Insolvenzverwalter ohne Verfügungsbefugnis/EigenverwaltungRestrukturierung
  - 3. Steuerfestsetzungsverfahren
    - a) Wirkung der Eröffnung des Insolvenzverfahrens auf das Besteuerungsverfahren
    - b) Zuständigkeiten der Finanzbehörde
    - c) Steuererklärungspflicht
    - d) Ermittlung der Steueransprüche
    - e) Steuerfestsetzung und Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
  - 4. Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren
  - 5. Auswirkungen der Insolvenzeröffnung auf das Erhebungs- und Vollstreckungsverfahren
    - a) Erhebungsverfahren
    - b) Vollstreckungsverfahren
  - 6. Auskunfts- bzw. Hinweispflichten
    - a) Verwaltung gegenüber dem Insolvenzgericht
    - b) Verwaltung gegenüber dem Insolvenzverwalter
    - c) Steuerberater gegenüber Insolvenzverwalter und Insolvenzgericht
  - 7. Neuerwerb ↔ Freigabe ↔ „insolvenzfreies Vermögen“
    - a) Problemstellung
    - b) Stand der BFH-Rechtsprechung zur Rechtslage vor der Neufassung des § 35 InsO
    - c) Praktische Folgerungen zur Rechtslage vor der Neufassung des § 35 InsO
    - d) Neufassung des § 35 InsO für Verfahren ab dem 1.7.2007
  - 8. Besonderheiten: Kanzleiabwickler ↔ Besteuerungsverfahren
  - 9. Besonderheiten: Zwangsverwaltung ↔ Besteuerungsverfahren
  - 10. Besonderheiten: Nachlassinsolvenzverfahren ↔ Besteuerungsverfahren
  - 11. Besonderheiten: § 55 Abs. 4 InsO ↔ Besteuerungsverfahren
    - a) Problemstellung
    - b) Gesetzgebungsverfahren
    - c) Insolvenzverfahren mit Antragstellung bis zum 31.12.2010
    - d) Insolvenzverfahren mit Antragstellung ab dem 1.1.2011
    - e) Auswirkung auf das formelle Besteuerungsverfahren
    - f) Haftungsrisiken für den vorläufigen „schwachen“ Insolvenzverwalter
    - g) Fazit
- C. Durchsetzung von Steuerforderungen
- D. Rechnungslegungspflichten in der Insolvenz
- E. Die Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten
- F. Haftungsinanspruchnahme
II. Die Behandlung der einzelnen Steuerarten und Erhebungsformen

Christoph Uhländer, Jens M. Schmittmann

Insolvenzen und Steuern

13. Aufl. 2021

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55018-8

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65943-0

Folgeauflage 14. Aufl. 2024 verfügbar

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Insolvenzen und Steuern (13. Auflage)

B. Das Besteuerungs- und Erhebungsverfahren in der Insolvenz

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Literatur:

Zur Auswertung bis 2011 vgl. 10. Aufl., S. 168 ff.; zur Auswertung 2012 bis 2014 vgl. 11. Aufl., S. 170 ff.; zur Auswertung 2015 bis 2016 vgl. 12. Aufl., S. 123 ff.

2017:

Bartone, Feststellung von Steuerforderungen zur Insolvenztabelle und ihre Auswirkungen auf das Besteuerungsverfahren, DStR 2017 S. 1743 ff.; Baumert, Going Concern-Prüfung als Einfallstor für Hinweispflichten des Steuerberaters, ZInsO 2017 S. 486 ff.; Beutel/Eilers, Das Ende des Sanierungserlasses – Zeitenwende für die deutsche Sanierungspraxis, FR 2017 S. 266 ff.; Blumenberg/Crezelius, § 8c KStG nach der Entscheidung des BVerfG, DB 2017 S. 1405 ff.; Bode/Zwirner, Beschränkung der Verlustnutzung bei Übertragung von mehr als 25 % bis zu 50 %: Verstoß gegen verfassungsrechtlichen Gleichheitsgrundsatz, BC 6/2017 S. 252 ff.; Brandau/Neckenich/Reich/Reimer, Brennpunkt Beihilferecht: Das deutsche Steuerrecht auf dem Prüfstand, BB 2017 S. 1175 ff.; Breke/Leibner, Empfehlungen für Steuerberater vor und in einem Krisenmandat, NWB 2017 S. 1222; Buchalik/Schröder/Rekers, Rechte und Haftungsrisiken des Ge...