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Lexikon - Stand: 13.03.2024

Buchführungskosten

Udo Cremer

Eine Übersichtsseite zu den Stichwörtern des Kontierungslexikons finden Sie hier: NWB LAAAE-91155.

Zusammenfassung

Buchführungskosten stellen Betriebsausgaben dar und mindern in voller Höhe sowohl den handelsrechtlichen Jahresüberschuss als auch den einkommensteuerlichen Gewinn, wenn sie betrieblich veranlasst sind.

1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?

1.1 SKR 03


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Sonstige betriebliche Aufwendungen
4955
Buchführungskosten
4950
Rechts- und Beratungskosten
4957
Abschluss- und Prüfungskosten

1.2 SKR 04


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Sonstige betriebliche Aufwendungen
6830
Buchführungskosten
6825
Rechts- und Beratungskosten
6827
Abschluss- und Prüfungskosten

1.3 IKR


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
6770
Rechts- und Beratungskosten
6940
Sonstige Aufwendungen

2. Rechtsgrundlagen

§ 238 Abs. 1 HGB, § 239 Abs. 1 - 3 HGB, § 242 Abs. 1 HGB, § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB, § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB, § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG, § 4 Abs. 4 EStG, § 5 Abs. 1 Satz 1 EStG, § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. b EStG, R 4.2 Abs. 1 EStR, R 5.7 Abs. 1 EStR, R 5.7. Abs. 2 EStR, R 5.7 Abs. 4 EStR, H 6.2 „Nebenkosten“ EStH, § 140 AO, § 141 Abs. 1 AO, § 141 Abs. 2 Satz 1 AO, § 143 AO, § 144 AO, § 145 Abs. 1 AO, § 145 Abs. 2 AO, § 146 Abs. 1 AO, § 146 Abs. 3 Satz 2 AO, § 146 Abs. 4 AO, § 2 Abs. 1 UStG, § 3 Abs. 1 UStG, § 3 Abs. 9 UStG, § 4 Nr. 14 UStG, § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG, § 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG, § 15 Abs. 3 Nr. 1 UStG.

3. Welche umsatzsteuerlichen Besonderheiten gelten?

Der Unternehmer kann die gesetzlich geschuldete Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen, die von einem anderen Unternehmer für sein Unternehmen ausgeführt worden sind, als Vorsteuerbetrag bei der Umsatzsteuer in Abzug bringen, wenn er im Besitz einer ordnungsgemäß ausgestellten Rechnung i. S. der §§

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