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Lexikon - Stand: 26.04.2024

Rechts- und Beratungskosten

Udo Cremer

Eine Übersichtsseite zu den Stichwörtern des Kontierungslexikons finden Sie hier: NWB LAAAE-91155.

Zusammenfassung

Rechts- und Beratungskosten führen i. d. R. zu sofort abzugsfähigen Betriebsausgaben, wenn eine betriebliche Veranlassung vorliegt.

1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?

1.1 SKR 03


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Sonstige betriebliche Aufwendungen
4950
Rechts- und Beratungskosten
4955
Buchführungskosten
4957
Abschluss- und Prüfungskosten

1.2 SKR 04


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Sonstige betriebliche Aufwendungen
6825
Rechts- und Beratungskosten
6830
Buchführungskosten
6827
Abschluss- und Prüfungskosten

1.3 IKR


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Sonstige betriebliche Aufwendungen
6770
Rechts- und Beratungskosten

2. Rechtsgrundlagen

§ 242 Abs. 1 HGB, § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB, § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB, § 255 Abs. 1 Satz 2 HGB, § 4 Abs. 1 Satz 2 EStG, § 4 Abs. 4 EStG, § 5 Abs. 1 Satz 1 EStG, § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. b EStG, R 5.7 Abs. 1 EStR, R 5.7 Abs. 2 EStR, R 5.7 Abs. 4 EStR, § 7 Abs. 1 KStG, § 7 Abs. 2 KStG, § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG, R 7.1 Abs. 1 Satz 2 Nr. 7 KStR, R 8.5 Abs. 1 KStR, § 4 Nr. 14 UStG, § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG, § 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG, § 15 Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a UStG, § 15 Abs. 4 Satz 1 UStG.

3. Welche umsatzsteuerlichen Besonderheiten gelten?

Nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG kann der Unternehmer den Vorsteuerbetrag, der auf eine sonstige Leistung beruht, die von einem anderen Unternehmer für sein Unternehmen ausgeführt wurde, als Vorsteuer geltend machen, wenn es sich um die gesetzlich geschuldete Steuer handelt und er im Besitz einer nach den §§ 14, 14a UStG ausgestellten Rechnung ist.

Vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen ist die Steuer für die sonstigen L...

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