BMF
Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2019
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Fundstelle – Inhalt | 2019 | |||
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis | 600 | |||
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 2.400 | |||
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 720 | |||
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
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Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns) | 10 % | |||
Freibetrag für Gesundheitsförderung | 500 | |||
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen | 600 | |||
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis | 1.080 | |||
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen | 360 | |||
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro | 1.608 | |||
• | Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen: Steuerfreiheit bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro | 6.432 | ||
• | Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre | 32.160 | ||
• | Höchstbetrag für Nachzahlungen: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre | 64.320 | ||
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro) | ||||
• | Nachtarbeit | 25 % | ||
• | Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen) | 40 % | ||
• | Sonntagsarbeit | 50 % | ||
• | Feiertage + Silvester ab 14 Uhr | 125 % | ||
• | Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai | 150 % | ||
Freigrenze für Sachbezüge monatlich | 44 | |||
Sachbezüge | ||||
• | Unterkunft (monatlich) | 231 | ||
• | Mahlzeiten (täglich) | |||
– | Frühstück | 1,77 | ||
– | Mittagessen/Abendessen | 3,30 | ||
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
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• | Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines: | |||
– | Kraftwagens | 0,30 | ||
– | anderen motorbetriebenen Fahrzeugs | 0,20 | ||
• | Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) | |||
Inland: | ||||
– | Abwesenheit 24 Stunden | 24 | ||
– | An- und Abreisetag mit Übernachtung | 12 | ||
– | Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden | 12 | ||
– | Abwesenheit bis zu 8 Stunden | – | ||
• | Übernachtungskosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG) | |||
– | Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz) | 20 | ||
• | Auswärtstätigkeiten im Ausland ab | |||
– | (BStBl 2017 I S. 1457) | |||
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte | ||||
• | je Entfernungs-km | 0,30 | ||
• | Höchstbetrag (dieser gilt nicht bei Nutzung eines Pkw, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) | 4.500 | ||
Doppelte Haushaltsführung | ||||
• | Fahrtkosten (Pkw) | |||
– | erste und letzte Fahrt je Kilometer | 0,30 | ||
– | eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale) | 0,30 | ||
• | Verpflegungsmehraufwendungen | |||
– | 1. bis 3. Monat | 12/24 | ||
– | ab 4. Monat | – | ||
• | Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max. | |||
– | Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz) | 1.000 mtl. | ||
– | 1. bis 3. Monat | 20 | ||
– | ab 4. Monat | 5 | ||
• | Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.000 | ||
• | für Versorgungsempfänger | 102 | ||
Kinderbetreuungskosten | ||||
• | ⅔ der Aufwendungen, höchstens | 4.000 | ||
• | Kind noch keine …. Jahre alt (Ausnahme: behinderte Kinder) | 14 | ||
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis | 16 | |||
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt | 110 | |||
Betriebsveranstaltungen | ||||
Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt | 110 | |||
Freigrenze für | ||||
• | Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) | 60 | ||
• | Arbeitsessen | 60 | ||
§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG) | ||||
Versorgungsbeginn in 2019 | ||||
• | Prozentsatz | 17,6 % | ||
• | Versorgungsfreibetrag [1]) | 1.320 | ||
• | Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag [2]) | 396 | ||
§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a. EStG) | ||||
2019 Ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres | ||||
• | Prozentsatz | 17,6 % | ||
• | Höchstbetrag | 836 | ||
• | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende [3]) | 1.908 | ||
• | Erhöhung für jedes weitere Kind [4]) | 240 | ||
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für | ||||
• | Kundenbindungsprogramme | 2,25 % | ||
• | Sachzuwendungen bis 10.000 Euro | 30 % | ||
• | Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro | 20 % | ||
• | Kantinenmahlzeiten | 25 % | ||
• | Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit | 25 % | ||
• | Betriebsveranstaltungen | 25 % | ||
• | Erholungsbeihilfen | 25 % | ||
• | Verpflegungszuschüsse | 25 % | ||
• | Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse | 25 % | ||
• | Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station | 25 % | ||
• | Fahrtkostenzuschüsse | 15 % | ||
• | Kurzfristig Beschäftigte | 25 % | ||
• | Mini-Job | |||
– | mit pauschaler Rentenversicherung | 2 % | ||
– | ohne pauschale Rentenversicherung | 20 % | ||
• | Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft | 5 % | ||
• | nicht kapitalgedeckte Pensionskassen | 20 % | ||
• | kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem | 20 % | ||
• | Unfallversicherungen | 20 % | ||
• | Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung | 15 % | ||
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens | 1.000 | |||
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen | ||||
• | für den Arbeitnehmer | 156 | ||
• | für den Ehegatten/Lebenspartner | 104 | ||
• | je Kind | 52 | ||
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km | 0,30 | |||
(Ausnahme: behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) | ||||
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten | ||||
• | Dauer der Beschäftigung | 18 Tage | ||
• | Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt) | 72 | ||
• | Stundenlohngrenze | 12 | ||
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft | ||||
• | Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr) | 180 Tage | ||
• | Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer) | 25 % | ||
• | Stundenlohngrenze | 12 | ||
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
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Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung | ||||
• | Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer | 1.752 | ||
• | Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer) | 2.148 | ||
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens | 62 | |||
Anmeldungszeitraum | ||||
• | Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu | 1.080 | ||
• | Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu | 5.000 | ||
• | Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über | 5.000 | ||
Förderbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung | ||||
• | Fördersatz | 30 % | ||
• | Förder-Höchstbetrag | 144 | ||
• | Mindestanlagebetrag | 240 | ||
• | Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal | |||
– | Jahr | 26.400 | ||
– | Monat | 2.200 | ||
– | Woche | 513,33 | ||
– | Tag | 73,33 | ||
• | Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis | 480 | ||
BMF v.
Fundstelle(n):
KAAAH-12539