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Übungsklausur aus dem Einkommensteuer- und Umsatzsteuerrecht
Der spendable Arbeitgeber
Die nachfolgende Klausur ist für die Prüfungsvorbereitung angehender Steuerberater konzipiert. Bei einer Bearbeitungszeit von drei Zeitstunden weist die Klausur einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf. Folgende Themen werden schwerpunktmäßig behandelt: Einkünftequalifizierung, private Nutzung eines Dienstwagens, Steuerbefreiungs- und Pauschalierungstatbestände für verschiedene Lohnarten und die lohnsteuerliche Anrufungsauskunft. Am Rande werden umsatzsteuerliche Themen behandelt, sofern sich aus dem Sachverhalt eine umsatzsteuerliche Auswirkung ergibt.
I. Sachverhalte
1. Architekt A
Der seit zwei Jahren verwitwete Architekt A wohnt mit seiner vierjährigen Tochter in seinem Einfamilienhaus in Potsdam. A ist seit sieben Jahren bei einem großen Planungsbüro beschäftigt. Er erhält ein monatliches Brutto-Grundgehalt von 5.000 € und darüber hinaus projektabhängige Sonderzahlungen (im VZ = 20.000 €).
Des Weiteren hat B, der Arbeitgeber des A, ihm einen Dienstwagen (Bruttolistenpreis 52.589 €) zur privaten Nutzung zur Verfügung gestellt. Diesen nutzt A auch für die Fahrten von seiner Wohnung zum 12 km entfernten Büro.
Die Tochter des A besucht ganztägig...