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Steuer-Repetitor 5/2018: Klausur aus dem Körperschaftsteuerrecht
Die Emilio Food Societa per azioni
Die folgende Übungsklausur kann sowohl zur Vorbereitung auf die schriftliche Steuerberater-Prüfung als auch auf die Qualifikationsprüfung des gehobenen Dienstes der 3. Qualifikationsebene der Fachrichtung Steuer (Inspektorenprüfungen) dienen. Schwerpunkte sind körperschaftsteuerliche Organschaft, beschränkte Steuerpflicht, Anwendung des DBA Italien, Einkommensermittlung bei Organgesellschaft und Organträger, Bildung von Gewinnrücklagen, Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos, Veräußerung der Organbeteiligung und Abspaltung der Organgesellschaft zur Neugründung. Der Schwierigkeitsgrad ist anspruchsvoll bis gehoben. Die Bearbeitungszeit beträgt sechs Zeitstunden. Folgende Hilfsmittel dürfen genutzt werden: Aktuelle Steuertexte, aktuelle Steuerrichtlinien, HGB, AktG und GmbHG.
Hier finden Sie die Klausur als PDF:
I. Sachverhalte
1. Ausgangssachverhalt
a) Allgemeines
Die Emilio Food Societa per azioni (EF S.p.A.) mit Geschäftsleitung und Sitz in Florenz/Italien ist zu 90 % am Stammkapital der Vertriebs GmbH (V-GmbH) mit Geschäftsleitung und Sitz in Wuppertal beteiligt. Weiterer Gesellschafter der V-GmbH ist Ronaldo Spaghetti (RS) mit Wohnsitz in Essen, der seine 10 %ige B...