OECD | Weitreichende Berichtspflichten für Berater und Banken

Am 9.3.2018 hat [i]OECD, Model Mandatory Disclosure Rules for CRS Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures v. 9.3.2018 unter http://go.nwb.de/annamdie OECD neue Publizitätspflichten (model disclosure rules) veröffentlicht, die Intermediäre in Zukunft verpflichten sollen, den Steuerbehörden Gestaltungen zu melden, die den Berichtspflichten der G20 und der OECD im Rahmen des Common Reporting Standard (CRS) entgehen sollen. Ausdrückliche Adressaten sind Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Banken und andere Dienstleister. Zwar sollen die Anzeigepflichtigen zu jeder Jurisdiktion eine „ausreichende Verbindung“ haben. Doch soll dafür genügen, dass der Intermediär durch eine Zweigstelle oder Geschäftseinheit in diesem Staat operiert oder dass er dort ansässig ist oder jemand dort seinen Sitz hat, der den Intermediär „managt oder kontrolliert“ oder nach dieser Rechtsordnung errichtet wor...