Udo Cremer
ABC der Ertragsteuer-Kontierung
1. Aufl. 2019
ISBN der Online-Version: 978-3-482-01451-2
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67701-4
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ABC der Ertragsteuer-Kontierung - Stand: Juni 2024 (1. Auflage)
Eine Übersichtsseite zu den Stichwörtern des Kontierungslexikons finden Sie hier: NWB LAAAE-91155.
Zusammenfassung
Rückstellungen dienen der periodengerechten Aufwandsabgrenzung und damit der korrekten Erfolgsermittlung. Bei der Rückstellungsbildung gibt es in der Handels- und Steuerbilanz zahlreiche Besonderheiten.
1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?
1.1 SKR 03
Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten | Konto-Nr. | Bezeichnung |
Sonstige Rückstellungen | 0970 | Sonstige Rückstellungen |
0971 | Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten | |
0973 | Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung | |
0974 | Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) | |
0976 | Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften | |
0977 | Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten | |
0961 | Urlaubsrückstellungen | |
0966 | Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten | |
Steuerrückstellungen (allgemein) | 0956 | Gewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStG |
0963 | Körperschaftsteuerrückstellung | |
Rückstellungen für latente Steuern | 0969 | Rückstellungen für latente Steuern |
Sonstige betriebliche Erträge | 2735 | Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen |
Steuern vom Einkommen und Ertrag | 2200 | Körperschaftsteuer |
2208 | Solidaritätszuschlag | |
4320 | Gewerbe... |
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