Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
Übungsklausur aus dem Ertragsteuerrecht
Körperschaftsteuer, Feststellungsverfahren bei Personengesellschaften und Gewerbesteuer
Die nachfolgende Klausur mittleren Schwierigkeitsgrads unterstützt Sie bei Ihrer Vorbereitung auf die schriftliche StB-Prüfung 2017. Die Bearbeitungszeit beträgt drei Zeitstunden. Themen sind: Behandlung von Beteiligungserträgen (auch mittelbar über eine Mitunternehmerschaft), Gewerbesteuer bei Personengesellschaft mit Beteiligungsbesitz, verdeckte Gewinnausschüttungen (auch im Zusammenhang mit einem Verzicht auf eine Pensionszusage), Wegfall von Verlusten nach § 8c KStG und Entwicklung des Einlagekontos.
I. Sachverhalte
1. Handels OHG
Die Gesellschafter der in Hamburg ansässigen Handels OHG sind
die Kurz-GmbH mit 75 % und
die natürliche Person Friedrich Lang sen. mit 25 %.
Nach dem Gesellschaftsvertrag wird der Gewinn und ggf. der Verlust im Verhältnis 75:25 aufgeteilt. Es gibt nach dem Vertrag keine Vorweggewinne oder Ähnliches sowie kein Sonderbetriebsvermögen und keine Ergänzungsbilanzen.
Die Handels OHG erwirtschaftet lt. Buchführung im Jahr 2016 einen Gewinn von 1.298.931 €.
Folgende Sachverhalte sind noch bekannt:
a) Beteiligung Q-GmbH
Es wurde eine Vorabausschüttung der Q-GmbH (Beteiligung 12 %) vereinnahmt (am ) und wie folgt verbuc...