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Übungsklausur aus dem Bilanzsteuerrecht
Einzelunternehmerin Lara Laufwerk
Die folgende Übungsklausur kann zur Vorbereitung sowohl auf die schriftliche StB-Prüfung 2017 als auch auf die Qualifikationsprüfungen des gehobenen Dienstes/der 3. Qualifikationsebene der Fachrichtung Steuer (Inspektorenprüfungen) dienen. Schwerpunkte sind Bilanzberichtigungstatbestände sowie Grundstückssachverhalte. Der Schwierigkeitsgrad ist anspruchsvoll bis gehoben. Die Bearbeitungszeit beträgt drei Stunden, da es sich lediglich um einen Ausschnitt aus einer Originalprüfungsklausur handelt.
I. Sachverhalt
Die Einzelunternehmerin Lara Laufwerk (L) ist seit 1990 in Ingolstadt im IT-Bereich als Großhändlerin und Dienstleisterin tätig. Sie ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt.
Das Unternehmen ermittelt den Gewinn nach § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Die aufgrund der Vor-Betriebsprüfung (2011–2013) ergangenen Steuerbescheide sind nach den Vorschriften der AO nicht mehr korrekturfähig.
Für die Wj. 2014–2016 (Prüfungszeitraum = PZR) wurde im Juli 2017 eine Betriebsprüfung durchgeführt. Alle Prüfjahre stehen unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.
1. Prüfungsfeststellungen aus der Vor-Betriebsprüfung
a) Vorprüfung
Von November bis Dezember 2014 fand eine Bet...