Mandantenorientierte Sachbearbeitung
13. Aufl. 2016
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Lernfeld 10: Die Umsatzsteuer für den Unternehmer berechnen
Er will auch darüber beraten werden, wie er überprüfen kann, ob die von ihm geltend gemachte Vorsteuer bzw. angesetzte Umsatzsteuer der Umsatzsteuersonderprüfung standhält.
Entwickeln Sie für ihn ein Berechnungsschema, mit dessen Hilfe die anstehenden Fragen beantwortet werden können!
Tangierende Problemkreise:
Welche USt-Konten kennen Sie beim SKR 03 bzw. SKR 04?
Welche Funktion hat das USt-Zahlungskonto?
Warum ist die Bezeichnung Mehrwertsteuer bei Fakturierung nicht korrekt?
Welche Funktion hat in diesem Zusammenhang ein automatisches Konto?
Erläutern Sie den Aufbau der USt-Voranmeldung!
Was bedeutet in diesem Zusammenhang „Verspätungszuschlag“ bzw. „Säumniszuschlag“?
Anmerkung:
Die USt-Voranmeldungen sind wie die Lohnsteuer-Anmeldungen elektronisch zu übermitteln (Steuerdaten-Übermittlungsverordnung). Die ausgefüllten Vordrucke werden mit dem „Elster-Programm“ übersendet.
§ 18 Besteuerungsverfahren
1Der Unternehmer hat bis zum 10. Tag nach Ablauf jedes Voranmeldungszeitraums eine Voranmeldung nac...