Rechnungswesen 2 für Steuerfachangestellte - Lösungsheft

 

 

 

Euro

Euro

 

 

 

BA

BE

vorläufige Betriebseinnahmen

 

 

 

94.230,00

vorläufige Betriebsausgaben

 

 

43.090,00

 

Korrekturen/Ergänzungen:

 

 

 

 

1.

Warenentnahmen für Zwecke außerhalb des Unternehmens sind mit ihrem Teilwert (= Wiederbeschaffungskosten) brutto anzusetzen. Die auf die Warenentnahme entfallende USt ist also noch als Einnahme zu erfassen:

 

 

95,00

2.

Bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG sind Teilwertabschreibungen auf Waren nicht zulässig. Korrektur:

 

– 4.000,00

 

3.

Betriebseinnahme erst bei Zahlungszufluss, also 2017; Korrektur 2016:

 

 

– 150,00

4.

Die Zinsen für Januar werden dem Januar 2017 zugerechnet (Zurechnungsprinzip § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG), weil „kurze Zeit“ erfüllt ist (regelmäßig wiederkehrende Ausgaben);
Korrektur zu hoch erfasster Betriebsausgaben 2016:

 

– 250,00

 

5.

AfA § 7 EStG ist Betriebsausgabe;
2016: 6.000 € • 10 % (§ 7 Abs. 1 EStG) •  ²/₁₂  =
Die Vorsteuer ist erst in 2017 (zum Zeitpunkt der Bezahlung) Betriebsausgabe.

 

100,00

 

6.

Anzahlungen auf Warenlieferungen sind Betriebsausgaben zum Zahlungszeitpunkt;
Betriebsausgabe 2016:

 

3.000,00

 

7.

gezahlte Vorsteue...