Unternehmensnachfolge gestalten mit Hilfe des Vorbehaltsnießbrauchs

Der Vorbehaltsnießbrauch an einem Personengesellschaftsanteil ist ein beliebtes Instrument zur lebzeitigen Gestaltung der Unternehmensnachfolge. Der ausscheidende Seniorgesellschafter kann dadurch seine Nachfolger in die Gesellschaft einbinden, ohne seine Mitwirkung im Unternehmen und die eigene Teilhabe an den Erträgen aufgeben zu müssen. Weiterhin bieten sich ertrag- und erbschaftsteuerliche Vorteile, die u. U. eine komplett steuerfreie Unternehmensnachfolge ermöglichen. Gleichwohl gibt es noch diverse offene Rechtsfragen. Werner erläutert ab Seite 165, wie sich diese durch gezielte Vertragsgestaltungen lösen lassen.

Gestaltungsmöglichkeiten bei Vertragsverhältnissen mit Banken

Wird ein Konto bei einer Bank unterhalten, stellt sich im Todesfall die Frage, wer Zugriff auf das Guthaben bekommt. Es gibt unterschiedlichste Gestaltungsmöglichkeiten, bei denen der Auszahlungsanspruch gegen die Bank entweder in die Erbmasse fällt und ein Zugriff erst möglich wird, nachdem die Erbenstellung geklärt wurde, oder aber einzelnen Personen ein direkter Zugriff auf das Konto ermöglicht wird. Haas beschreibt anhand von Beispielen, welche Gestaltungen sinnvoll sind (S. 172).

Börsenlexikon

In Ihrer NWB Datenbank haben wir für Sie ein Börsenlexikon aufbereitet, in dem in über 300 Begriffen Themen aus der Börsen- und Finanzwelt kurz und prägnant dargestellt werden und Sie Informationen zur Gestaltung und steuerlichen Behandlung einzelner Anlageformen finden. In loser Folge stellen wir Ihnen hier einzelne Begriffe vor, diese Woche den Aktientausch (NWB BAAAE-51039).

Beste Grüße

Verena Fuß

Fundstelle(n):
NWB-EV 5/2014 Seite 141
NWB CAAAE-62351