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Spatzennest Kindergarten GmbH und Emilie Erdbeer
Klausur aus dem Stoffgebiet Steuern vom Einkommen und Ertrag
Die folgende Klausur behandelt schwerpunktmäßig Themen aus den Bereichen Einkommen- und Körperschaftsteuer. Sie eignet sich für Kandidatinnen und Kandidaten zur Vorbereitung auf die Zwischenprüfung für Beamte des gehobenen Dienstes, auf die Abschlussprüfung des mittleren Dienstes sowie die Steuerfachwirt-Prüfung. Die Aufgabe besteht aus zwei zusammenhängenden Teilen. Daher wird empfohlen, mit der Lösung des Körperschaftsteuer-Teils zu beginnen. Als Bearbeitungszeit sind unter Zuhilfenahme der Steuergesetze und -richtlinien drei Stunden vorgesehen. Der Schwierigkeitsgrad ist als mittel einzustufen.
Teil 1: Körperschaftsteuer
I. Sachverhalt
1. Allgemeine
Angaben und gesellschaftsrechtliche Verhältnisse
Die Spatzennest Kindergarten
GmbH betreibt seit 2002 einen Kindergarten, der sich
ausschließlich aus den Kindergartengebühren der Eltern finanziert. Öffentliche
Fördermittel erhält die GmbH nicht. Die GmbH erstellt ihre Abschlüsse zum
31. 12. und versteuert ihre Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG.
Sie ist voll zum Vorsteuerabzug berechtigt. Das Unternehmen hat seinen Sitz in
gemieteten Räumen in Bayreuth, Elfengasse 11. Die GmbH wu...