Überblick über die Besteuerung der Erträge aus Investmentfonds

Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau

Arbeitshilfe - Stand: 01.11.2012

Überblick über die Besteuerung der Erträge aus Investmentfonds

Rüdiger Apel

Die folgende Übersicht gibt einen Überblick über die Besteuerung der Erträge aus transparenten Investmentvermögen. Es werden unterschiedliche Sachverhalte betrachtet und dabei unterschieden, ob es sich bei dem Anleger um eine natürliche Person handelt, die die Anteile entweder im Privat- oder Betriebsvermögen hält, oder ob es sich bei dem Anleger um eine Kapitalgesellschaft handelt.

Siehe dazu auch den Beitrag von Apel, NWB EV 11/2012, S. 357.

Tabelle in neuem Fenster öffnen

Anleger		Anleger ist eine natürliche Person und hält die Anteile im Privatvermögen	Anleger ist eine natürliche Person und hält die Anteile im Betriebsvermögen	Anleger ist eine Kapitalgesellschaft
Sachverhalt
1.	inländische und ausländische Dividenden	thesauriert:	thesauriert:	thesauriert:
		gelten als zugeflossen mit Ablauf des Fondsgeschäftsjahres Steuerpflichtig (Abgeltungsteuer)	gelten als zugeflossen mit Ablauf des Fondsgeschäftsjahres zu 60 % steuerpflichtig	gelten als zugeflossen mit Ablauf des Fonds-Geschäftsjahres steuerfrei
		ausgeschüttet:	ausgeschüttet:	ausgeschüttet:
		Steuerpflichtig (Abgeltungsteuer); (§§ 1 Abs. 3, 2 Abs. 1, 2 Abs. 2)	zu 60 % steuerpflichtig (§§ 1 A...