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Fall Peter Plan
Ermittlung der Körperschaftsteuer, Aufstellung der Prüferbilanz und Erstellung des Berichts über die Betriebsprüfung bei Feststellung von verdeckten Gewinnausschüttungen, verdeckten Einlagen und Gewinnkorrekturen aufgrund einer Betriebsprüfung bei einer GmbH
Hier finden Sie die Klausur als PDF: Datei öffnen
I. Sachverhalt
Im Kalenderjahr 2011 fand bei der Firma Plan-Bau GmbH mit Sitz in Quedlinburg eine Betriebsprüfung statt. Der Prüfungszeitraum umfasste den Veranlagungszeitraum 2010.
Das Stammkapital i. H. von 50 000 € ist eingezahlt. Die Anteile werden von Peter Plan i. H. von 45 000 € und seiner Ehefrau Beate Plan i. H. von 5 000 € jeweils im Privatvermögen gehalten. Peter Plan hat einen Anstellungsvertrag als Geschäftsführer; Beate Plan ist als Bauleiterin angestellt.
Gegenstand des Unternehmens ist die Errichtung von Einfamilienhäusern.
Zum wurde mangels steuerlich abweichender Ansätze oder Bewertungen folgende einheitliche Handels- und Steuerbilanz erstellt:
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Aktiva | |
Unbebaute Grundstücke | 50 000 € |
Unfertige Leistungen | 160 000 € |
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen | 600 000 € |
Beteiligungen an
Kapitalgesellschaften | 38 956 € |
Forderungen aus Beteiligungen | 11 044 € |
Darlehn an Gesellschafter | 140 000 € |
Sonstige Aktiva | 580 000 € |
Summe
Aktiva |
1 580 000 € |
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Passiva | |
Gezeichnetes Kapital | 50 000 € |
Gewinnvortrag | 60 000 € |
Jahresüberschuss | 80 210 € |
Körperschaftsteuer-Rückstellung | 10 000 € |
Rückstellung ... |