Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Einkommensteuer
Inhaltsverzeichnis
Abschnitt 1: Einleitung
Abschnitt 2: Steuerpflicht
Abschnitt 3: Einkommensteuerliche Grundbegriffe
Abschnitt 4: Allgemeine Fragen der Veranlagung
Abschnitt 5: Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
Abschnitt 6: Sonderausgaben
- Fall 36 – Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 37 – Erweiterung des Antrags nach Bestandskraft
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 38 – Zeitliche Bindung an die Zustimmung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 39 – Unterhaltsleistungen bei beschränkter Steuerpflicht
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 40 – Erfüllung von Unterhaltsverpflichtungen durch Überlassung einer Wohnung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 41 – Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten des Erblassers
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 42 – Vermögensübertragung unter Vorbehaltsnießbrauch gegen dauernde Last
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 43 – Übertragung eines Mietwohngrundstücks im Wege der vorweggenommenen Erbfolge
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 44 – Übertragung eines Mietwohngrundstücks im Wege der vorweggenommenen Erbfolge gegen Unterhaltsrente
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 45 – Mitunternehmeranteil und Sonderbetriebsvermögen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 46 – Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 47 – Ermittlung der Erträge anhand einer Prognose
  - Sachverhalt:
  - Abwandlung:
  - Aufgabe:
  - Lösung
  - Abwandlung:
- Fall 48 – Vermögensübertragung unter Fremden
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 49 – Umschichtung von ertraglosem Vermögen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 50 – Nachträgliche Umschichtung des übertragenen Vermögens
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 51 – Wegzug des Versorgungsberechtigten
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 52 – Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 53 – Grundsätze des Sonderausgabenabzugs
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
  - a) Allgemeine Hinweise
  - b) Zusammenstellung mit Höchstbetragsberechnung
  - Fall 54 – Abzug von Vorsorgeaufwendungen ab VZ 2010
  - Fall 55 – Begünstigte Krankenversicherungsbeiträge
  - Fall 56 – Beitragserstattungen
  - Fall 57 – Günstigerprüfung
  - Fall 58 – Vorauszahlungen von Krankenversicherungsbeiträgen
  - Fall 59 – Besonderheiten beim Vorwegabzug
  - Fall 60 – Erstattung von Kirchensteuer in einem späteren Veranlagungszeitraum
  - Fall 61 – Kinderbetreuungskosten
  - Fall 62 – Günstigerprüfung bei der zusätzlichen Altersvorsorge nach § 10a EStG
  - Fall 63 – Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG bei Ehegatten
  - Fall 64 – Spenden
  - Fall 65 – Spendenabzug für Zuwendungen an Stiftungen
  - Fall 66 – Buchwertprivileg beim Spendenabzug
  - Fall 67 – Wertansatz von privaten Sachspenden
  - Fall 68 – Spenden und Abgeltungssteuer
  - Fall 69 – Berechnung der Vorsorgepauschale ab VZ 2010
  - Fall 70 – Feststellung des Verlustvortrages
  - Fall 71 – Wirkung des Verzichts auf den Verlustrücktrag
  - Fall 72 – Wirkungsweise des Verlustvortrags
  - Fall 73 – Verlustvortrag bei getrennter Veranlagung
  - Fall 74 – Zusammentreffen von Verlustrücktrag und Verlustvortrag
  - Fall 75 – Verlustrücktrag und Thesaurierungsbegünstigung i. S. des § 34a EStG
  - Fall 76 – Verluste im Erbfall
Abschnitt 7: Familienleistungsausgleich, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§§ 24b, 31, 32, 62 – 78 EStG)
Abschnitt 8: Außergewöhnliche Belastungen
Abschnitt 9: Gewinnermittlung
Abschnitt 10: Absetzung für Abnutzung
Abschnitt 11: Die Einkunftsarten
Abschnitt 12: Veranlagung von Ehegatten
Abschnitt 13: Steuertarif
Abschnitt 14: Entrichtung der Einkommensteuer
Abschnitt 15: Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

Fallsammlung Einkommensteuer

14. Aufl. 2011

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61842-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-54434-7

Folgeauflage 26. Aufl. 2023 verfügbar

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Fallsammlung Einkommensteuer (14. Auflage)

Abschnitt 6: Sonderausgaben

Daneben gibt es noch Sonderfälle („unechte" Sonderausgaben), wie den Verlustabzug nach § 10d EStG sowie die im Zusammenhang mit der Förderung des selbstgenutzten Wohneigentums stehenden Vorschriften.

Fall 36 – Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten

Sachverhalt:

A ist schon seit Jahren von seiner Ehefrau B geschieden; beide sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. A hat sich im Jahr 03 verpflichtet,

9 600 € Unterhalt jährlich zu zahlen,
18 000 € Unterhalt jährlich zu zahlen. B hat in beiden Fällen ihre Zustimmung zum Sonderausgabenabzug beim Geber erteilt.
wie a), B beschränkt ihre Zustimmung im Einvernehmen mit A jedoch auf einen Betrag von 7 200 €.
wie a), B gibt ihre Zustimmung nicht. Der Bruttoarbeitslohn von B beträgt 4 000 €.
wie a) B hat ihre Zustimmung im Jahr 01 gegeben.
wie e) mit dem Unterschied, dass A in seiner Steuererklärung 03 nur 7 000 € Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben geltend macht, obwohl er 9 600 € tatsächlich bezahlt hatte.S. 47
wie b), allerdings zahlt A an die geschiedene Ehefrau zusätzlich monatlich 200 € für einen Basiskrankenversicherungsschutz der B. ...