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Analytische Budgetierung
zählt zu den problemorientierten Budgetierungsverfahren. Bei der analytischen B. werden die Budgets aus den geplanten Absatz-, Produktions- und Beschaffungsmengen und den bekannten Produktions- und Kostenfunktionen des Unternehmens abgeleitet, indem die Kosten- und Erlöswirkungen der geplanten Mengen prognostiziert werden.
Die Grunwaldt Kindermöbel GmbH fertigt und verkauft derzeit das Kinderbett Ruhesanft, den Kinderstuhl Topolino und ein Regalsystem. Es liegen folgende Plandaten für den Vertrieb und die Beschaffung vor:
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Produkt | Ruhesanft | Topolino | Regalsystem |
Netto-Preis | 400,- €/Stück | 400,- €/Stück | 550,- €/Stück |
max. Absatzmenge | 10.000 Stück | 8.000 Stück | 15.000 Stück |
Materialeinzelkosten (MEK) | 100,- €/Stück | 120,- €/Stück | 200,- €/Stück |
Die Istkosten der Fertigung betragen:
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Abteilung | Holzbearbeitung | Montage | Polsterei | |
Fixkosten in € | 200.000,- € | 150.000,- € | 100.000,- € | |
variable Kosten/Min. | 3,- €/Min. | 4,- €/Min. | 5,- €/Min. | |
Fertigungszeit
für | ||||
• | Ruhesanft | 20 Min. | 15 Min. | 15
Min. |
• | Topolino | 15 Min. | 15 Min. | 15 Min. |
• | Regalsystem | 30 Min. | 25 Min. | 0
Min. |
Erweiterungsinvestitionen zur Produktions- und Absatzsteigerung lehnt Herr Grunwaldt wegen der problematischen Ko...