Die K. (Cashflow Statement) basiert auf dem System der Bewegungsbilanz, d. h. hier werden ebenfalls die Differenzen zweier aufeinander folgender Jahresabschlüsse betrachtet, die dann nach Mittelherkunft und -verwendung unterschieden werden. Dabei interessiert aber speziell die Veränderung liquiditätswirksamer Mittel (Geld, Güter und Leistungen), die als Fonds (z. B. Rein-Umlaufvermögen, liquide Mittel usw.) bezeichnet werden. Sie sollen Informationen über Art, Zusammensetzung und Veränderungen von Zahlungsmitteln bzw. Zahlungsmitteläquivalenten in einem Unternehmen für eine abgelaufene Periode zur Verfügung stellen. Dabei unterscheidet man Zahlungsmittel bzw. Zahlungsmitteläquivalente aus laufender Geschäftstätigkeit, aus Investitionstätigkeit und aus Finanzierungstätigkeit.