BMF - IV C 1 - S 2401/08/10001
Ausstellung von Steuerbescheinigungen für Kapitalerträge;
(BStBl I Seite 973);
Muster I bis III der Steuerbescheinigung
Mit den Anlagen übersendet Ihnen das BMF die Muster I bis III der Steuerbescheinigung für Kapitalerträge. Die geänderten Muster beinhalten die Zeilenangaben der Anlage KAP. Außerdem beinhaltet das Muster I einen Ausweis der Einnahmen aus Stillhalterprämien im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 11 EStG. Das BMF beabsichtigt, die Muster in der 42. Kalenderwoche auf der Homepage des Bundesministeriums der Finanzen zu veröffentlichen.
Anlage 1
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…………………… | ||||
…………………… | ||||
…………………… | ||||
(Bezeichnung der auszahlenden Stelle/des Schuldners der Kapitalerträge) | ||||
Adressfeld | ||||
……………… | ||||
……………… | ||||
……………… | ||||
Steuerbescheinigung | ||||
□ | Bescheinigung für alle Privatkonten und/oder -depots | |||
□ | Verlustbescheinigung im Sinne des § 43a Abs. 3 Satz 4 EStG für alle Privatkonten und/ oder -depots | |||
Für | ||||
……………………………………………………………………………………………………………… | ||||
(Name und Anschrift der Gläubigerin/des Gläubigers/der Gläubiger der Kapitalerträge) | ||||
werden für das Kalenderjahr ………… folgende Angaben bescheinigt: | ||||
□ Steuerbescheinigung für Treuhand-/Nießbrauch-/Anderkonto /Wohneigentümergemeinschaft/Tafelgeschäfte (Nichtzutreffendes streichen) | ||||
Dem Kontoinhaber/Der Kontoinhaberin werden | ||||
□ für das Kalenderjahr ……………/□ für den Zahlungstag ………… | ||||
folgende Angaben bescheinigt: | ||||
Höhe der Kapitalerträge | ………… | |||
Zeile 7 Anlage KAP | ||||
(ohne Erträge aus Lebensversicherungen im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG) | ||||
davon: | Gewinn aus Kapitalerträgen im Sinne des § 20 Abs. 2 EStG | ………… | ||
Zeile 8 Anlage KAP | ||||
davon: | Gewinn aus Aktienveräußerungen im Sinne des § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG | ………… | ||
Zeile 9 Anlage KAP | ||||
Höhe der Kapitalerträge aus Lebensversicherungen im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG | ………… | |||
nur nachrichtlich: | ||||
Stillhalterprämien im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG, soweit gesondert ausweisbar | ………… | |||
Enthalten in den bescheinigten Kapitalerträgen | ||||
Zeile 10 Anlage KAP | ||||
Ersatzbemessungsgrundlage im Sinne des § 43a Abs. 2 Satz 7, 10, 13 und 14 EStG | ………… | |||
Enthalten in den bescheinigten Kapitalerträgen | ||||
Zeile 11 Anlage KAP | ||||
Höhe des nicht ausgeglichenen Verlustes ohne Verlust aus der Veräußerung von Aktien | ………… | |||
Zeile 12 Anlage KAP | ||||
Höhe des nicht ausgeglichenen Verlustes aus der Veräußerung von Aktien im Sinne des § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG | ………… | |||
Zeile 13 Anlage KAP | ||||
Höhe des in Anspruch genommenen Sparer-Pauschbetrages | ………… | |||
Zeile 14 oder 14a Anlage KAP | ||||
Kapitalertragsteuer | ………… | |||
Zeile 49 Anlage KAP | ||||
Solidaritätszuschlag | ………… | |||
Zeile 50 Anlage KAP | ||||
_ _ Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer | ………… | |||
Zeile 51 Anlage KAP | ||||
Summe der angerechneten ausländischen Steuer | ||||
Zeile 52 Anlage KAP | ………… | |||
Summe der anrechenbaren noch nicht angerechneten ausländischen Steuer | ||||
Zeile 53 Anlage KAP | ………… | |||
□ | Leistungen aus dem Einlagekonto (§ 27 Abs. 1 – 7 KStG) | |||
□ | Ausländischer thesaurierender Investmentfonds vorhanden | |||
nur nachrichtlich: | ||||
Höhe der ausschüttungsgleichen Erträge aus ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen | ………… | |||
Zeile 15 Anlage KAP | ||||
□ | Im Zeitpunkt der Erstellung dieser Bescheinigung waren nicht alle Erträge der für Sie verwahrten ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen bekannt. Wir weisen Sie darauf hin, dass Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung in Zeile 15 der Anlage KAP sämtliche Erträge anzugeben haben. | |||
Bei Veräußerung/Rückgabe von Anteilen | ||||
Summe der als zugeflossen geltenden, noch nicht dem Steuerabzug unterworfenen Erträge aus Anteilen an ausländischen Investmentvermögen in Fällen des § 7 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 InvStG | ………… | |||
(Diese Summe ist in der bescheinigten Höhe der Kapitalerträge enthalten und in der Anlage KAP von der Höhe der Kapitalerträge abzuziehen) | ||||
Anlage 2
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…………………… | |||||
…………………… | |||||
…………………… | |||||
(Bezeichnung des Schuldners der Kapitalerträge) | |||||
Adressfeld | |||||
……………… | |||||
……………… | |||||
……………… | |||||
Steuerbescheinigung einer leistenden Körperschaft, Personenvereinigung oder Vermögensmasse oder eines Personenunternehmens | |||||
□ | Einzelsteuerbescheinigung | ||||
□ | Zusammengefasste Bescheinigung für den Zeitraum … Wir versichern, dass Einzelsteuerbescheinigungen insoweit nicht ausgestellt worden sind. | ||||
An | |||||
……………………………………………………………………………………………………… | |||||
(Name und Anschrift der Gläubigerin/des Gläubigers der Kapitalerträge) | |||||
wurden lt. Beschluss vom ………… am ………………… für …………… | |||||
(Zahlungstag) | (Zeitraum) | ||||
folgende Kapitalerträge gezahlt: | |||||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG | ………… | ||||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 3 EStG | ………… | ||||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7a EStG | ………… | ||||
Darin enthaltene Kapitalerträge, von denen der Steuerabzug in Höhe von drei Fünfteln vorgenommen wurde (§ 44a Abs. 8 EStG) | ………… | ||||
Summe der darauf entfallenden Kapitalertragsteuer | ………… | ||||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG | ………… | ||||
davon Höhe der Kapitalerträge aus Lebensversicherungen im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG | ………… | ||||
Sonstige Kapitalerträge | ………… | ||||
Summe Kapitalertragsteuer in Höhe von 25 % | ………… | ||||
oder wegen einbehaltener Kirchensteuer entsprechend geminderter %-Satz | ………… | ||||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7b EStG | ………… | ||||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7c EStG | ………… | ||||
Summe der darauf entfallenden Kapitalertragsteuer in Höhe von 15 % | ………… | ||||
Summe Solidaritätszuschlag | ………… | ||||
Summe _ _ Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer | ………… | ||||
Höhe des in Anspruch genommenen Sparer-Pauschbetrages | |||||
Zeile 14 oder 14a Anlage KAP | ………… | ||||
Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto (§ 27 Abs. 1 – 7 KStG) | ………… | ||||
Anlage 3
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…………………… | |||
…………………… | |||
…………………… | |||
(Bezeichnung der auszahlenden Stelle) | |||
Adressfeld | |||
……………… | |||
……………… | |||
……………… | |||
□ | Einzelsteuerbescheinigung | ||
□ | Zusammengefasste Bescheinigung für den Zeitraum Wir versichern, dass Einzelsteuerbescheinigungen insoweit nicht ausgestellt worden sind. | ||
□ | Abstandnahme vom Steuerabzug nach § 43 Abs. 2 EStG | ||
An …………………………………………………………………………………………………… | |||
… | |||
(Name und Anschrift der Gläubigerin/des Gläubigers der Kapitalerträge) | |||
□ | wurden am ………… | ||
(Zahlungstag) | |||
für …………………………………………………………………………………………………… | |||
(Name und Anschrift des Schuldners der Kapitalerträge) | |||
□ | wurden für den Zeitraum ………… | ||
folgende Kapitalerträge gezahlt/gutgeschrieben/gelten als zugeflossen: | |||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG | ………… | ||
>davon: Erträge, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen | ………… | ||
>davon: Erträge im Sinne des § 19 Abs. 1 REITG | ………… | ||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 7 EStG | ………… | ||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG | ………… | ||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG | ………… | ||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 | ………… | ||
>davon: Erträge, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen | ………… | ||
>davon: Erträge im Sinne des § 19 Abs. 1 REITG | ………… | ||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 8 und 10 bis 12 EStG | ………… | ||
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 | ………… | ||
(ohne Erträge aus der Veräußerung/Rückgabe von Investmentanteilen) | |||
>davon: Erträge, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen | ………… | ||
Erträge aus der Veräußerung/Rückgabe von Investmentanteilen im Sinne des § 8 Abs. 6 InvStG | ………… | ||
Ersatzbemessungsgrundlage im Sinne des § 43a Abs. 2 Satz 7, 10, 13 und 14 EStG | ………… | ||
Enthalten in den bescheinigten Kapitalerträgen | |||
□ | Ausländischer thesaurierender Investmentfonds vorhanden | ||
nur nachrichtlich: | |||
Höhe der ausschüttungsgleichen Erträge aus ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen | ………… | ||
□ | Im Zeitpunkt der Erstellung dieser Bescheinigung waren nicht alle Erträge der für Sie verwahrten ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen bekannt. Wir weisen Sie darauf hin, dass Sie in der Steuererklärung sämtliche Erträge anzugeben haben. | ||
Bei Veräußerung/Rückgabe von Anteilen an ausländischen thesaurierenden Investmentfonds | |||
Summe der als zugeflossen geltenden, noch nicht dem Steuerabzug unterworfenen Erträge aus Anteilen an ausländischen Investmentvermögen (§ 7 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 InvStG) | ………… | ||
(Diese Summe ist in der bescheinigten Höhe der Kapitalerträge enthalten und bei der Einkünfteermittlung abzuziehen.) | |||
Kapitalertragsteuer | ………… | ||
Solidaritätszuschlag | ………… | ||
Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto (§ 27 Abs. 1 – 7 KStG) | ………… | ||
BMF v. - IV C 1 - S 2401/08/10001
Auf diese Anweisung wird Bezug genommen in folgenden Verwaltungsanweisungen:
Auf diese Anweisung wird Bezug genommen in folgenden Gerichtsentscheidungen:
Fundstelle(n):
StB 2009 S. 424 Nr. 12
StBW 2009 S. 10 Nr. 23
YAAAD-31026