Inhaltsverzeichnis

Die Organschaft im Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Einführung
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht
C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht
- Literaturverzeichnis
  - Kommentare:
  - Aufsätze:
- I. Grundlegung
  - 1. Rechtsgrundlagen
  - 2. Organschaft als einheitliches Rechtsinstitut im Steuerrecht
  - 3. Unteilbarkeit der Selbständigkeit
  - 4. Verhältnis zum Unternehmerbegriff
  - 5. Verhältnis zur Unselbständigkeit natürlicher Personen (§ 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG)
  - 6. Organschaft und Unternehmereinheit
  - 7. Rechtsentwicklung
  - 8. Organschaft de lege ferenda
  - 9. Verfassungsmäßigkeit der Organschaft
  - 10. EG-Recht
- II. Vor- und Nachteile der Organschaft im Mehrwertsteuersystem
  - 1. Unterschied zum System der kumulativen Allphasenbruttoumsatzsteuer
  - 2. Steuervorteile im Zusammenhang mit Steuerbefreiungen
  - 3. Vorteile bei Vermögensübertragung
  - 4. Vorteile bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach Rückkehr zur Steuerfreiheit
  - 5. Vorteile bei „Option” zur Steuerpflicht zwecks Vorsteuerabzug
  - 6. Vorteile bei Finanzierung und Liquidität
  - 7. Vorteile bei der Organisation
  - 8. Vorteile sonst nur durch Fusion
  - 9. Nachteile durch Verlust einer Optionsmöglichkeit
  - 10. Nachteile durch Zusammenrechnen von Besteuerungsmerkmalen
  - 11. Nachteile durch Haftung und Steuerschuldnerschaft
  - 12. Nachteile bei Insolvenz der Organgesellschaft
  - 13. Vor- und Nachteile im Zusammenhang mit dem Voranmeldungszeitraum
  - 14. Nachteile durch Zusammenfassende Meldung
  - 15. Vermeidung der Nachteile
- III. Die Voraussetzungen der Organschaft im Umsatzsteuerrecht
  - 1. Die Organgesellschaften
  - 2. Die Organträger
  - 3. Besondere Formen des Organträgers
  - 4. Die Eingliederung als Unterordnung
  - 5. Die finanzielle Eingliederung
  - 6. Die wirtschaftliche Eingliederung
  - 7. Die organisatorische Eingliederung
  - 8. Die Eingliederung nach dem Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse
  - 9. Maßgeblicher Zeitraum
- IV. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Umsatzsteuerrecht
  - 1. Verlust der Selbständigkeit
  - 2. Wirkungen bei Begründung und Beendigung der Organschaft (§ 1 UStG)
  - 3. Buchnachweis bei der Organschaft (§§ 6, 7, 8 UStG)
  - 4. Umfang der Steuerbefreiung bei Grundstücksveräußerungen im Rahmen einer Organschaft (§ 4 Nr. 9a UStG)
  - 5. Steuerbefreiung und Ausschluss vom Vorsteuerabzug bei der Vermittlung von Versicherungen (§ 4 Nr. 11 UStG)
  - 6. Option bei der Organschaft (§ 9 UStG)
  - 7. Steuerschuldner bei der Organschaft (§ 13 Abs. 2 UStG)
  - 8. Anrechnung und Erstattung von Umsatzsteuer, die die Organgesellschaft gezahlt hat
  - 9. Haftung der Organgesellschaften für Umsatzsteuerschulden des Organträgers
  - 10. Keine Haftung des Organträgers für Umsatzsteuerschulden der Organgesellschaft
  - 11. Unberechtigter Steuerausweis
  - 12. Rechnungsausstellung bei der Organschaft (§ 14 UStG)
  - 13. Vorsteuerabzug bei der Organschaft (§ 15 UStG)
  - 14. Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei der Organschaft (§ 15a UStG)
  - 15. Vorsteuerrückforderungsanspruch nach § 17 Abs. 2 UStG
  - 16. Anrechnung bei der Organgesellschaft berücksichtigter Vorsteuern
  - 17. Veranlagungszeitraum bei der Organschaft (§ 16 UStG)
  - 18. Steuererklärungen, Zahlungen und Erstattungen bei der Organschaft (§ 18 UStG)
  - 19. Besteuerung der Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
  - 20. Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten bei der Organschaft (§ 20 UStG)
  - 21. Aufzeichnungspflichten bei der Organschaft (§ 22 UStG)
  - 22. Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe bei der Organschaft (§ 24 UStG)
  - 23. Beschränkung der Wirkung der Organschaft auf das Inland – Abschaffung der grenzüberschreitenden Organschaft
  - 24. Auswirkungen des Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetzes auf die Organschaft
- V. Beginn und Beendigung der Organschaft
  - 1. Beginn
  - 2. Beendigung
- VI. Verfahren
  - 1. Kein Formzwang
  - 2. Kein Antrags- oder Optionserfordernis
  - 3. Nachweis der Voraussetzungen einer Organschaft
  - 4. Zuständigkeit und Rechtsschutz
  - 5. Hinzuziehung und Beiladung
  - 6. Änderung und Kongruenz von Bescheiden
  - 7. Treu und Glauben – widersprüchliches Verhalten
D. Rechtsmaterialien
Stichwortverzeichnis

Ludwig Schmidt, Thomas Müller, Ernst E. Stöcker

Die Organschaft im Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuerrecht

6. Aufl. 2003

ISBN der Online-Version: 3-482-55051-4

ISBN der gedruckten Version: 3-482-44606-7

Folgeauflage 13. Aufl. 2024 verfügbar

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Die Organschaft im Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuerrecht (6. Auflage)

C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht

Literaturverzeichnis

Kommentare:

Bunjes/Geist, Umsatzsteuergesetz, 6. Aufl., München 2000

Hartmann/Metzenmacher, Umsatzsteuergesetz (Mehrwertsteuer), Loseblatt, 7. Aufl., Berlin/Bielefeld/München 1991 ff.

Peter/Burhoff/Stöcker, Umsatzsteuer-Kommentar, Loseblatt, 5. Aufl., Herne/Berlin 1983 ff.

Rau/Dürrwächter, Kommentar zum Umsatzsteuergesetz (Mehrwertsteuer), Loseblatt, 7. Aufl., Köln 1991 ff.

Sölch/Ringleb, Umsatzsteuergesetz, Loseblatt, 4. Aufl., München 1987 ff.

Aufsätze:

Bachem, Holdinggesellschaft – Umsatzsteuerliche Organträgerschaft und Vorsteuerabzug, BB 1994, 1608

Birkholz, Organschaft zwischen einer KG und ihrer Komplementär-GmbH?, UR 1979, 5

Boeck, Die Organschaft im umsatzsteuerlichen Teil des Berlinförderungsgesetzes, StBp 1985, 276

Breuninger, Organschaft bei fehlendem Beherrschungsvertrag und mittelbarer Beteiligung, DB 1995, 2085

Carl, Zusammenfassung von Beteiligungen im kommunalen Bereich, ZKF 1989, 194

Döllerer, Die Holding in Zivil-, Gesellschafts-, Bilanz- und Steuerrecht, JbFfSt 1989/1990, 425

Feldhaus, Zweifelsfragen zum ersten Gesetz zur Änderung des Umsatzsteuergesetzes, INF 1984, 433

Geissen, Die Holding in Zivil-, Gesellschafts-, Bilanz- und Steuerrecht, JbFfSt 1989/1990, 425

Grotherr, Zur gegenwärtigen Bedeutung der Organschaft in der Konzernsteuerplanung, BB 1993, 1...