Der Kläger und Revisionskläger (Kläger) betreibt einen Möbeleinzelhandel in A. Er gab seit 1973 keine Steuererklärungen ab. Der Beklagte und Revisionsbeklagte (das Finanzamt - FA -) schätzte die Besteuerungsgrundlagen für 1974 und 1975 (Einkommensteuer- und Umsatzsteuerbescheide für 1974 vom 13. Oktober 1978 und für 1975 vom 6. November 1978). Dabei wurde er zusammen mit seiner Ehefrau (Revisionsklägerin) zur Einkommensteuer veranlagt.