Kiehl – Steuerfachangestellte
Christian Mecklenbrauck, Peter Müller, Heiko Schulz
Prüfungsklassiker Steuerlehre für Steuerfachangestellte
12. Aufl. 2026
ISBN Online: 978-3-470-01114-1
ISBN Print: 978-3-470-65612-0
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Prüfungsklassiker Steuerlehre für Steuerfachangestellte (12. Auflage)
VI. Lernfeld 9: Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln
1. Körperschaftsteuer
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Prüfungsrelevante Themen in LF
9: |
Körperschaftsteuer
|
Um die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (zVE) handhabbar zu machen, bietet sich folgendes Prüfungsschema an:
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Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag lt. Handelsbilanz | |
+/- | Korrekturen nach EStG |
= | Gewinn/Verlust nach Steuerbilanz |
+/- | Korrekturen nach KStG: |
- | steuerfreie Einnahmen |
+ | nichtabziehbare Aufwendungen (§ 10 KStG) |
+ | verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG) |
+ | Gesamtbetrag der Zuwendungen (§ 9 Abs. 2 Satz 1
KStG) |
= | Summe der Einkünfte |
- | abziehbare Spenden (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG) |
= | Gesamtbetrag der Einkünfte |
- | Verlustabzug (§ 10d EStG) |
= | Einkommen |
= | zu versteuerndes Einkommen
(zvE) |
Ausgangspunkt und zwingende Sachverhaltsangabe in allen KSt-Klausuren ist der Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag laut Handelsbilanz.
Gemäß § 7 Abs. 1 KStG bemisst sich die KSt nach dem zu versteuernden Einkommen...