BMF v. 17.09.2025 - III C 2 - S 7290/00003/003/013

BMF v. 17.09.2025 - III C 2 - S 7290/00003/003/013 BStBl 2025 I S. 1758

Ausstellung von Rechnungen Angabe von Rechnungspflichtangaben in anderen Amtssprachen der EU

Orientierungssatz

Für bestimmte Rechnungsangaben nach § 14 und § 14a UStG können anstelle der deutschen Begriffe auch Formulierungen verwendet werden, die in anderen Amtssprachen für die Rechnungsangaben nach Art. 226 MwStSystRL der jeweiligen Sprachfassung verwendet werden. Dem UStAE wurde eine Tabelle zu den in anderen Amtssprachen verwendeten Begriffen für Rechnungsangaben angefügt.

Bezug: BMF, Schreiben v. 25.10.2013 - IV D 2 - S 7280/12/10002 BStBl 2013 I S. 1305

Bezug: BMF, Schreiben v. 08.08.2025 – III C 3 - S 7117-j/00008/006/043 BStBl 2025 I S. 1637

I. Angabe von Rechnungspflichtangaben in anderen Amtssprachen der EU

1Nach Abstimmung mit den obersten Finanzbehörden der Länder können für bestimmte Rechnungsangaben nach § 14 und § 14a UStG anstelle der deutschen Begriffe auch Formulierungen verwendet werden, die in anderen Amtssprachen für die Rechnungsangaben nach Artikel 226 MwStSystRL der jeweiligen Sprachfassung verwendet werden.

II. Änderungen des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses

2Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) vom 1. Oktober 2010, BStBl 2010 I S. 846, der zuletzt durch das BMF-Schreiben vom 8. August 2025 – III C 3 - S 7117-j/00008/006/043 (COO.7005.100.3.12451642), BStBl 2025 I S. 1637, geändert worden ist, wird wie folgt geändert:

Im Inhaltsverzeichnis wird nach der Angabe „Anlage 7 zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass (zu Abschnitt 6a.5)“ die Angabe „Anlage 8 zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass (zu den Abschnitten 14.5 und 14a.1)“ eingefügt.
In Abschnitt 14.5 Abs. 24 Satz 2 wird der Klammerzusatz wie folgt gefasst:
„(z. B. „Self-billing“; vgl. Anlage 8)“.
Abschnitt 14a.1 wird wie folgt geändert:
1. In Absatz 6 Satz 2 wird der Klammerzusatz wie folgt gefasst:
  „(z. B. „Reverse charge“; vgl. Anlage 8)“.
2. In Absatz 10 Satz 2 wird der Klammerzusatz wie folgt gefasst:
  „(z. B. „Margin scheme – Travel agents“ für „Sonderregelung für Reisebüros“, „Margin scheme – Second-hand goods“ für „Gebrauchtgegenstände / Sonderregelung“, „Margin scheme – Works of art“ für „Kunstgegenstände / Sonderregelung“ oder „Margin scheme – Collectors’s items and antiques“ für „Sammlungsstücke und Antiquitäten / Sonderregelung“; vgl. Anlage 8)“.
Nach Anlage 7 zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass wird folgende Anlage 8 angefügt:

Anlage 8 zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass (zu den Abschnitten 14.5 und 14a.1)

- Tabelle zu den in anderen Amtssprachen verwendeten Begriffen für Rechnungsangaben -

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Amtssprache	„Gutschrift“	„Steuerschuldnerscha ft des Leistungsempfängers“	„Sonderregelung für Reisebüros“	„Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“	„Kunstgegenstände/Sonderregelung“	„Sammlungsstücke und Antiquitäten/Sonderregelung“
Bulgarisch	самофактуриран е	обратно начисляване	Режим на облагане на маржа - туристически агенти	Режим на облагане на маржа - стоки втора употреба	Режим на облагане на маржа - произведения на изкуството	Режим на облагане на маржа - колекционерски предмети и антикварни предмети
Dänisch	selvfakturering	omvendt betalingspligt	fortjenstmargenordning - rejsebureauer	fortjenstmargenordning - brugte genstande	fortjenstmargenordning - kunstgenstande	fortjenstmargenordning - samlerobjekter og antik
Englisch	Self-billing	Reverse charge	Margin scheme - Travel agents	Margin scheme - Secondhand goods	Margin scheme - Works of art	Margin scheme - Collector’s items and antiques
Estnisch	endale arve koostamine	pöördmaksustamine	kasuminormi maksustamise kord - reisibürood	kasuminormi maksustamise kord - kasutatud kaubad	kasuminormi maksustamise kord - kunstiteosed	kasuminormi maksustamise kord - kollektsiooni- ja antiikesemed
Finnisch	itselaskutus	käännetty verovelvollisuus	voittomarginaalijärjestel mä - matkatoimistot	voittomarginaalijärjestel mä - käytetyt tavarat	voittomarginaalijärjestel mä - taide-esineet	voittomarginaalijärjestel mä - keräily- ja antiikkiesineet
Französisch	Autofacturation	Autoliquidation	Régime particulier - agences de voyage	Régime particulier - Biens d'occasion	Régime particulier - Objets d'art	Régime particulier - Objets de collection et d'antiquité
Gälisch [1]		aistriú táillí
Griechisch	Αυτοτιμολόγηση	Αντίστροφη επιβάρυνση	Καθεστώς περιθωρίου - Ταξιδιωτικά πρακτορεία	Καθεστώς περιθωρίου - Μεταχειρισμένα αγαθά	Καθεστώς περιθωρίου - Έργα τέχνης	Καθεστώς περιθωρίου – Αντικείμενα συλλεκτικής και αρχαιολογικής αξίας
Italienisch	autofatturazione	inversione contabile	regime del margine - agenzie di viaggio	regime del margine - beni di occasione	regime del margine - oggetti d'arte	regime del margine - oggetti da collezione e di antiquariato
Kroatisch	Izdavanje računa od strane kupca	Zamjena obveznika plaćanja poreza oder Prijenos porezne obveze	Posebni režim – putničke agencije	Posebni režim – Rabljena roba	Posebni režim – Umjetnička djela	Posebni režim – Kolekcionarski predmeti i antikviteti
Lettisch	pašaprēķins	nodokļa apgrieztā maksāšana	peļņas daļas režīms ceļojumu agentūrām	peļņas daļas režīms lietotām precēm	peļņas daļas režīms mākslas darbiem	peļņas daļas režīms kolekciju priekšmetiem un senlietām
Litauisch	Sąskaitų faktūrų išsirašymas	Atvirkštinis apmokestinimas	Maržos apmokestinimo schema. Kelionių agentūros	Maržos apmokestinimo schema. Naudotos prekės	Maržos apmokestinimo schema. Meno kūriniai	Maržos apmokestinimo schema. Kolekcionavimo objektai ir antikvariniai daiktai
Maltesisch	Awtofatturazzjoni	Inverżjoni tal-ħlas	Skema ta’ marġni - Aġenti tal-ivvjaġġar	Skema ta’ marġini - Merkanzija użata	Skema ta’ marġini - xogħlijiet tal-arti	Skema ta’ marġini - oġġetti tal-kollezzjoni u antikitajiet
Niederländisch	factuur uitgereikt door afnemer	Btw verlegd	Bijzondere regeling reisbureaus	Bijzondere regeling - gebruikte goederen	Bijzondere regeling - kunstvoorwerpen	Bijzondere regeling - voorwerpen voor verzamelingen of antiquiteiten
Polnisch	samofakturowani e	odwrotne obciążenie	procedura marży dla biur podróży	procedura marży - towary używane	procedura marży - dzieła sztuki	procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki
Portugiesisch	Autofacturação	Autoliquidação	Regime da margem de lucro - Agências de viagens	Regime da margem de lucro - Bens em segunda mão	Regime da margem de lucro - Objectos de arte	Regime da margem de lucro - Objectos de colecção e antiguidades
Rumänisch	autofacturare	taxare inversă	regimul marjei - agenții de turism	regimul marjei - bunuri second-hand	regimul marjei - obiecte de artă	regimul marjei - obiecte de colecție și antichități
Schwedisch	självfakturering	omvänd betalningsskyldighet	vinstmarginalbeskattning för resebyråer	vinstmarginalbeskattning för begagnade varor	vinstmarginalbeskattning för konstverk	vinstmarginalbeskattning för samlarföremål och antikviteter
Slowakisch	vyhotovenie faktúry odberateľom	prenesenie daňovej povinnosti	úprava zdaňovania prirážky - cestovné kancelárie	úprava zdaňovania prirážky - použitý tovar	úprava zdaňovania prirážky - umelecké diela	úprava zdaňovania prirážky - zberateľské predmety a starožitnosti
Slowenisch	Self-billing	Reverse Charge	Margin scheme - Travel agents	Margin scheme - Secondhand goods	Margin scheme - works of art	Margin scheme - collector’s items and antiques
Spanisch	facturación por el destinatario	inversión del sujeto pasivo	Régimen especial - Agencias de viajes	Régimen especial - Bienes de ocasión	Régimen especial - Objetos de arte	Régimen especial - Objetos de arte
Tschechisch	vystaveno zákazníkem	daň odvede zákazník	zvláštní režim - cestovní kanceláře	zvláštní režim - použité zboží	zvláštní režim - umělecká díla	zvláštní režim - sběratelské předměty a starožitnosti
Ungarisch	önszámlázás	fordított adózás	Különbözet szerinti szabályozás - utazási irodák	Különbözet szerinti szabályozás - használt cikkek	Különbözet szerinti szabályozás - műalkotások	Különbözet szerinti szabályozás - gyűjteménydarabok és régiségek

Anwendungsregelung

3Die Grundsätze dieses Schreibens sind auf alle offenen Fälle anzuwenden.

Das BMF-Schreiben vom 25. Oktober 2013, BStBl 2013 I S. 1305, wird aufgehoben.

BMF v. 17.09.2025 - III C 2 - S 7290/00003/003/013

Auf diese Anweisung wird Bezug genommen in folgenden Verwaltungsanweisungen:
BMF 30.9.2025 - S 7410

Fundstelle(n):
BStBl 2025 I Seite 1758
UR 2025 S. 798 Nr. 20
AAAAJ-99923

1Keine vollständige Sprachfassung für Gälisch vorhanden