Last Minute für Steuerfachangestellte
1. Aufl. 2025
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A. Prüfungsteil Steuerrecht
I. Einkommensteuer
1. Allgemeines zum Prüfungsteil „Einkommensteuer“
Der Prüfungsteil „Einkommensteuer“ ist der Gewichtigste. Er macht nahezu die Hälfte der Gesamtpunktzahl aus (ca. 40 - 50 Punkte von 100). Dementsprechend ausführlich fallen die Erläuterungen hierzu aus. Die Prüfung besteht i. d. R. aus folgenden Fragestellungen:
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Typische Fragestellung | Zuordnung | Berechnungstabelle (EStR) |
Berechnung von Einkünften aus einer bestimmten Einkunftsart (z. B. Einkünfte aus Kapitalvermögen). | Berechnung des zu versteuernden Einkommens | R. 2 Abs. 1 EStR |
Berechnung des Gesamtbetrags der Einkünfte für einen vorgegebenen Veranlagungszeitraum. | Berechnung des zu versteuernden Einkommens | R. 2 Abs. 1 EStR |
Berechnung des Maximalbetrags der abziehbaren Sonderausgaben. | Berechnung des zu versteuernden Einkommens | R. 2 Abs. 1 EStR |
Berechnung von Steuerermäßigungen. | Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer | R. 2 Abs. 2 EStR |
2. Persönliche Steuerpflicht
In § 1 EStG wird geregelt, welche Person mit ihren Einkünften der inländischen Einkommensteuer unterliegt. Die persönliche Steuerpflicht kann sich auf eine
unbeschränkte und
beschränkte Steuerpflicht
erstrecken.
[i]Unbeschränkte SteuerpflichtDer Hauptfall der unbeschränkten Einkommensteuerpflichtig ergibt...