Oliver Zschenderlein, Alexander Schneider

Prüfungs-Coach für Steuerfachangestellte

43. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-470-01063-2

ISBN der gedruckten Version: 978-3-470-10823-0

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Prüfungs-Coach für Steuerfachangestellte (43. Auflage)

C. Übungsfälle für die schriftliche Prüfung

I. Steuerwesen

Umsatzsteuer-Prüfungsfall 1

Aufgabenstellung

(1)

Beurteilen Sie die einzelnen Textziffern des Sachverhalts aus umsatzsteuerrechtlicher Sicht unter Angabe der entsprechenden Rechtsgrundlagen bei der Art des Umsatzes, dem Ort des Umsatzes, der Bemessungsgrundlage und dem Steuersatz. Sie können die Lösungen zu den Textziffern (Tz.) auch stichwortartig in eine Lösungstabelle nach dem folgenden Muster eintragen:

Tabelle in neuem Fenster öffnen

Tz.	Art des Umsatzes	Ort des Umsatzes	nicht steuerbar Euro	steuerbar im Inland Euro	steuerfrei im Inland Euro	steuerpflichtig im Inland Euro
Tz.	Art des Umsatzes	Ort des Umsatzes	nicht steuerbar Euro	steuerbar im Inland Euro	steuerfrei im Inland Euro	zu 7 %	zu 19 %
1.
2.

(2)

Ermitteln Sie die USt-Traglast, die abziehbare Vorsteuer und die USt-Zahllast für den Monat April 2024.

(3)

Erläutern Sie unter Angabe der entsprechenden Gesetzesvorschriften, bis wann die Umsatzsteuer-Voranmeldung für den vorliegenden Sachverhalt fristgerecht an das Finanzamt zu übermitteln und zu bezahlen ist.

Sachverhalt
Friedhelm Kurz betreibt in Köln das Fahrradgeschäft „Fahrrad Kurz“ als Einzelunternehmung. Im Kalenderjahr 2023 hat der Umsatz 392.500 € (netto) betragen. Die Umsatzsteuer-Zahllast belief sich für 2023 auf 29.365 €. Eine Dauerfristverlängerung (§ 46 UStDV) liegt vo...

Lösung