Inhaltsverzeichnis

Lehrbuch internationales Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Literaturverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Kapitel 1: Einführung in das internationale Steuerrecht, Grundlagen, Grundbegriffe, Übersicht
- 1.1 Begriff des internationalen Steuerrechts
- 1.2 Staats- und völkerrechtliche Grundlagen der Steuererhebung
- 1.3 Grundprinzipien der Besteuerung
- 1.4 Persönliche Anknüpfungspunkte für die Besteuerung
  - 1.4.1 Überblick
  - 1.4.2 Wohnsitz (§ 8 AO)
  - 1.4.3 Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO)
  - 1.4.4 Geschäftsleitung (§ 10 AO)
  - 1.4.5 Sitz (§ 11 AO)
- 1.5 Inland – Ausland
- 1.6 Entstehung der internationalen Doppelbesteuerung
- 1.7 Maßnahmen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung
  - 1.7.1 Überblick
  - 1.7.2 Nationale Maßnahmen zu Vermeidung der Doppelbesteuerung
- 1.8 Qualifikationskonflikt
- 1.9 Steuersubjektidentität im internationalen Steuerrecht
- 1.10 Die Gesellschaft im internationalen Steuerrecht
  - 1.10.1 Überblick, Einführung zur Personengesellschaft im internationalen Steuerrecht
  - 1.10.2 Personengesellschaft mit Geschäftsleitung in Inland
  - 1.10.3 Deutsche Personengesellschaft und Option nach § 1a KStG
  - 1.10.4 Gesellschaft mit Geschäftsleitung im Ausland – Personen- oder Kapitalgesellschaft?
  - 1.10.5 Doppelansässige Kapitalgesellschaft
  - 1.10.6 Körperschaften mit Sitz im Ausland (§ 14b AO)
- 1.11 Gliederung des internationalen Steuerrechts
- 1.12 Zielsetzungen des internationalen Steuerrechts
- 1.13. EU und OECD als Normengeber
  - 1.13.1 Überblick
  - 1.13.2 Die OECD
  - 1.13.3 Addressing Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)
  - 1.13.4 Säule 1 und Säule 2 (Pillar One, Pillar Two)
Kapitel 2: Steuerinländer mit Auslandsbeziehungen – Die Einzelsteuergesetze
Kapitel 3: Das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen
Kapitel 4: Besonderes Außensteuerrecht
Kapitel 5: Die Europäische Union
Kapitel 6: Verrechnungspreise
Kapitel 7: Steuerausländer mit Inlandsbeziehungen – Die Einzelsteuergesetze

Kay-Michael Wilke

Lehrbuch internationales Steuerrecht

17. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61189-6

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-63967-8

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Lehrbuch internationales Steuerrecht (17. Auflage)

Kapitel 1: Einführung in das internationale Steuerrecht, Grundlagen, Grundbegriffe, Übersicht

1.1 Begriff des internationalen Steuerrechts

1Ohne auf die Frage nach der Staatsangehörigkeit, der Religion, dem Alter, dem Geschlecht oder dem Status einzugehen, unterwirft das Einkommensteuergesetz in § 1 Abs. 1 EStG alle natürlichen Personen, die in Deutschland ihren Wohnsitz (§ 8 AO) oder gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO) haben, der unbeschränkten, allumfassenden Einkommensteuerpflicht. Dabei gilt der verfassungsrechtliche Grundsatz der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit: Nicht auf die räumliche Herkunft der Einkünfte, sondern lediglich auf das individuell verfügbare Einkommen der Person wird abgestellt (sog. Welteinkommen). Gleiches gilt nach § 1 Abs. 1, § 8 Abs. 1 KStG für die Körperschaftsteuersubjekte, die ihre Geschäftsleitung (§ 10 AO) oder ihren Sitz (§ 11 AO) im Inland haben.

2Solange der Staat, in dem die Einkünfte erzielt werden, und der Staat, in dem der Steuerpflichtige der unbeschränkten Steuerpflicht unterworfen ist, identisch sind, wirft dieses System der Besteuerung des Welteinkommens weder für den steuererhebenden Staat noch für den der Besteuerung unterworfenen Bürger Probleme auf. Anders sieht es aber dagegen dann aus, wenn in Deutschland Eink...