Inhaltsverzeichnis

Personengesellschaften im Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Bearbeiterverzeichnis
NEU seit 1.1.2024: Anpassungen der steuerlichen Vorschriften aufgrund der zivilrechtlichen Änderung durch das MoPeG
A. Die Stellung der Personengesellschaften im Steuerrecht
B. Die Personengesellschaft als Subjekt der Einkunftserzielung
C. Gründung – Umwandlung – Auflösung von Personengesellschaften
- I. Gründung einer Personengesellschaft
  - 1. Allgemeines
  - 2. Bargründung
  - 3. Einlage einzelner Wirtschaftsgüter
  - 4. Einbringung von Betrieben, Teilbetrieben oder Mitunternehmeranteilen gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten
  - 5. Gründungskosten
- II. Unentgeltlicher Eintritt in eine Personengesellschaft und unentgeltliche Übertragung von Betrieben/ Teilbetrieben/Mitunternehmeranteilen gemäß § 6 Abs. 3 EStG
  - 1. Objektiver und subjektiver Anwendungsbereich der Vorschrift
  - 2. Begriff der Unentgeltlichkeit
  - 3. Abgrenzung der unentgeltlichen von teilentgeltlichen Vorgängen
  - 4. Übertragung von Betrieben/Teilbetrieben
  - 5. Unentgeltliche Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen
  - 6. Unentgeltliche Aufnahme eines Gesellschafters in ein bestehendes Einzelunternehmen
  - 7. Folgen für die Gewinnermittlung
- III. Entgeltlicher Eintritt eines Gesellschafters in eine Personengesellschaft
  - 1. Bilanzierung
  - 2. Veräußerungsgewinn
- IV. Entgeltliche Veräußerungs- und Aufgabetatbestände
  - 1. Veräußerung eines Betriebs/Teilbetriebs
  - 2. Veräußerung eines Mitunternehmeranteils (Gesellschafterwechsel)
  - 3. Sonderfall: Wechsel aller Gesellschafter
  - 4. Veräußerung und Aufgabe eines Teils eines Mitunternehmeranteils
  - 5. Ausscheiden aus einer Gesellschaft
  - 6. Betriebsveräußerung an einen Gesellschafter
  - 7. Zeitpunkt des Ausscheidens/Wechsels
  - 8. Sonderbetriebsvermögen beim Ausscheiden/bei der Veräußerung
  - 9. Betriebsaufgabe
  - 10. Einstellung der gewerblichen Tätigkeit und Betriebsverpachtung
  - 11. Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinn eines stillen Gesellschafters
- V. Steuerliche und bilanzielle Behandlung der Kaufpreis-/Abfindungszahlung
  - 1. Abfindung/Kaufpreis entspricht dem Buchwert
  - 2. Abfindung/Kaufpreis unter dem Buchwert des Kapitalkontos des Veräußerers bzw. des Ausscheidenden
  - 3. Abfindung/Kaufpreis über dem Buchwert des Kapitalkontos
  - 4. Sachwertabfindung
- VI. Sonderfall: Entstehung eines Sanierungsgewinns
- VII. Steuerliche Behandlung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns beim Ausscheidenden gemäß §§ 16, 34 EStG
  - 1. Allgemeine Anforderungen an einen steuerbegünstigten Veräußerungsgewinn
  - 2. Tarifbegünstigung
- VIII. Versteuerung von wiederkehrenden Zahlungen
  - 1. Abgrenzung der wiederkehrenden Zahlungen
  - 2. Wiederkehrende Leistungen im Austausch mit einer Gegenleistung
  - 3. Versorgungsrenten
- IX. Ausscheiden durch Tod und Erbauseinandersetzung
  - 1. Rechtsfolgen des Todes eines Gesellschafters
  - 2. Auseinandersetzung
- X. Realteilung von Personengesellschaften
  - 1. Allgemeines
  - 2. Definition der Realteilung/Verhältnis zu anderen Rechtsvorschriften
  - 3. Die Voraussetzungen des § 16 Abs. 3 Satz 2 EStG im Einzelnen
  - 4. Rechtsfolgen bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 16 Abs. 3 Satz 2 bis 4 EStG
  - 5. Sperrfrist des § 16 Abs. 3 Satz 3 EStG
  - 6. Bilanzierung der Realteilung (ohne Spitzenausgleich)
  - 7. Versteuerung und Bilanzierung eines Spitzenausgleichs
  - 8. Umsatzsteuer
- XI. Umwandlung von Personengesellschaften
  - 1. Überblick
  - 2. Anwachsung
  - 3. Wechsel der Rechtsform einer Personengesellschaft
  - 4. Verschmelzung von Personenhandelsgesellschaften
  - 5. Spaltung von Personenhandelsgesellschaften
  - 6. Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils in eine Kapitalgesellschaft
- XII. Umwandlung einer Körperschaft in eine Personengesellschaft
  - 1. Überblick
  - 2. Steuerliche Rückwirkung des Umwandlungsvorgangs
  - 3. Beschränkung der Verlustverrechnung
  - 4. Steuerliche Rechtsfolgen bei der übertragenden Körperschaft
  - 5. Nutzung von Verlustvorträgen
  - 6. Missbrauchsvorschrift gegen die Vermeidung von Gewerbesteuer
  - 7. Behandlung der Konfusionsgewinne
  - 8. Vermögensübergang auf eine Personengesellschaft ohne Betriebsvermögen
  - 9. Formwechsel einer Kapitalgesellschaft, einer Genossenschaft in eine Personengesellschaft
D. Sonderformen der Personengesellschaften
E. Gewerbesteuer
F. Umsatzsteuer
G. Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
H. Grunderwerbsteuer
I. Verfahrensrechtliche Fragen/Aspekte bei der Besteuerung von Personengesellschaften
J. Personengesellschaften in grenzüberschreitenden Konstellationen
K. Die optierende Personengesellschaft

Joachim Lange, Andrea Bilitewski, Hellmut Götz, Heinz-Gerd Hunfeld, Peter Klumpp, Daniel Auer, Katrin Driesch, Jan-Eike Eckardt, Desiree Herber, Liliane Kleinert, Suong Nguyen-Dietzsch, Steffi Pfeiffer, Ute Placht, Annette Pogodda-Grünwald, Olaf Schroeder, Oliver Wacke, Alexander v. Wedelst!dt, Andreas Winter

Personengesellschaften im Steuerrecht

12. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55027-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67752-6

Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau

Personengesellschaften im Steuerrecht (12. Auflage)

C. Gründung – Umwandlung – Auflösung von Personengesellschaften

Literatur: (Literatur bis einschl. 2017 s. Online-Version) Bolk, Auflösung von Ergänzungsbilanzen nach § 24 UmwStG, DStR 2018 S. 424; Forst/Schaaf/Hannweber, Umstrukturierung durch Realteilung, WPg 2018 S. 164; Schreiber, Buchwertfortführung nach Ausscheiden eines Mitunternehmers gegen Sachwertabfindung, NZG 2018 S. 20; Schreiber, Unentgeltliche Übertragung von Mitunternehmeranteilen und Veräußerung von Betriebsgrundlagen, NZG 2018 S. 1298; Stenert, Das Zurückbehalten oder Auslagern einer funktional wesentlichen Betriebsgrundlage bei der Buchwertübertragung von Sachgesamtheiten, Stbg 2018 S. 452; Strahl, Gesamtplanbetrachtung bei Einbringungsvorgängen?, NWB 2018 S. 2172; Dorn/Müller, Ungleichbehandlung der „unechten“ und „echten“ Realteilung bei Verletzung der Sperrfrist i. S.d § 16 Abs. 3 Satz 3 EStG nach dem aktualisierten BMF-Schreiben v. 19.12.2018, DStR 2019 S. 726; Fischer/Petersen, Der Transfer von Wirtschaftsgütern zwischen beteiligungsidentischen Personengesellschaften – Neue Gestaltungswege, DStR 2019 S. 2169; Günther, Der Vorbehaltsnießbrauch bei Betriebsübertragung und seine Rechtsfolgen, ErbStB 2019 S. 330; Heß, Veräußerungsfälle bei mehrs...