Die Prüfung der Steuerfachwirte
24. Aufl. 2023
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Neunter Prüfungssatz
Jahresabschlussanalyse
Aufgabe 1
I. Sachverhalt
Die Becker OHG aus Düsseldorf ist ein Automobilzulieferer, die sich auf die Produktion von Bauteilen für Getriebe spezialisiert hat.
Zum stellte die OHG folgende – vereinfacht wiedergegebene – Bilanz auf, die für eine Analyse der Unternehmenssituation verwendet werden soll:
Die Pensionsrückstellungen umfassen 80 % des langfristigen Fremdkapitals, der Rest besteht aus Darlehen. Es bestehen keine Sonderposten mit Rücklageanteil.
Aus der Gewinn- und Verlustrechnung 2022 sind folgende Zahlen bekannt:
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► | Jahresüberschuss vollständig in die Gewinnrücklagen eingestellt: | 250.000 € |
► | Abschreibungen auf das Anlagevermögen: | 340.000 € |
► | Steuern vom Einkommen und Ertrag: | 100.000 € |
II. Aufgabenstellungen
Untersuchen Sie die Anlagenintensität (Anlagenquote) des Anlagevermögens. Beurteilen Sie das Ergebnis hinsichtlich der Auswirkungen auf die Fixkosten. In der Branche ist eine Anlagenintensität von 55 % üblich.
Ermitteln Sie die Anlagendeckung II als Verhältnis von Eigenkapital und langfristigem Fremdkapital gegenüber dem Anlagevermögen. Stellen Sie das Ergebnis der Goldenen Bilanzregel im weiteren Sinne gegenüber.
Beurteilen Sie die Vers...