Mandantenorientierte Sachbearbeitung
19. Aufl. 2022
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Lernfeld 10: Die Umsatzsteuer für den Unternehmer berechnen
Er will auch darüber beraten werden, wie er überprüfen kann, ob die von ihm geltend gemachte Vorsteuer bzw. angesetzte Umsatzsteuer der Umsatzsteuersonderprüfung standhält.
Entwickeln Sie für ihn ein Berechnungsschema, mit dessen Hilfe die anstehenden Fragen beantwortet werden können!
Lösung zu Fall 61:
Bei der Umsatzsteuer-Sonderprüfung wird die Richtigkeit der erklärten Umsatzsteuer und der geltend gemachten Vorsteuer überprüft. Die sog. Verprobung versucht mit den entsprechenden Daten zu überprüfen, ob die USt und die Vorsteuer stimmen kann. Für die Verprobung der Umsatzsteuer (Zahlenmaterial auf den USt-Konten) kann folgendes Schema angewendet werden:
Verprobung der Umsatzsteuer
Tabelle in neuem Fenster öffnen
€ | € | ||
Erlöse aus Lieferungen und sonstigen Leistungen | |||
- | Rücksendungen von Kunden | ||
- | Gutschriften an Kunden | ||
- | Kundenboni | ||
- | Kundenskonti | ||
= | Gesamtbetrag der vereinbarten Entgelte |
Für die Verprobung der Vorsteuer ergeben sich größere Schwierigkeiten, weil eine Vielzahl von Konten mit Vorsteuer betroffen sein kann. Trotzdem lässt sich durch...