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Übungsklausur aus dem Ertragsteuerrecht
Ein bunter Strauß aus der Einkommen- und Gewerbesteuer
Die nachfolgende Übungsklausur für angehende Steuerberater und Steuerinspektoren in der Prüfungsvorbereitung thematisiert bei einem mittleren Schwierigkeitsgrad und einer Bearbeitungszeit von ca. 2 1/2 Zeitstunden folgende Schwerpunkte: Ermittlung des zvE, Einkünfte aus Gewerbebetrieb (u. a. degressive Abschreibung, Sammelposten), Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (u. a. Sonderabschreibung nach § 7b EStG), sonstige Einkünfte (Energiepreispauschale), Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, Sonderausgaben (u. a. Vorsorgeaufwendungen, Kindergartenbeiträge), außergewöhnliche Belastung (Ermittlung der zumutbaren Belastung bei Krankheitskosten). Rechtsstand ist der .
I. Sachverhalt
Egon Esse (EE), konfessionslos, geboren am , seit 2021 geschieden, bewohnt eine Eigentumswohnung in Leipzig zusammen mit seinem Sohn Jonas Jung (JJ), geboren am , aus der geschiedenen Ehe hervorgegangen. Zu der ins Ausland ausgewanderten Mutter hat JJ nur gelegentlich telefonisch Kontakt.
Aus der von EE in Papierform eingereichten Einkommensteuererklärung sowie der elektronisch eingereichten Gewinnermittlung für den VZ 2022 geht u. a. Folgendes hervor: